Tổng hợp 500+ câu hỏi trắc nghiệm Kế toán thuế có đáp án

Câu 1:

Đối với kinh doanh bất động sản, giá tính Thuế giá trị gia tăng là.

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Giá tính thuế GTGT đối với hoạt động kinh doanh bất động sản là giá chuyển nhượng bất động sản trừ đi giá đất (hoặc giá thuê đất) thực tế tại thời điểm chuyển nhượng. Điều này xuất phát từ việc giá đất đã chịu thuế sử dụng đất hoặc tiền thuê đất, do đó cần loại trừ khỏi giá chuyển nhượng để tránh đánh thuế trùng lặp.

Câu 2:

Đối tượng và trường hợp nào sau đây được hoàn Thuế giá trị gia tăng:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Đáp án đúng là D. Cả 3 trường hợp trên đều là đối tượng và trường hợp được hoàn Thuế giá trị gia tăng theo quy định của pháp luật hiện hành.

A. Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ nếu có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết sau ít nhất 3 tháng liên tục thì được xét hoàn thuế.

B. Đối tượng được hưởng ưu đãi miễn trừ ngoại giao cũng thuộc diện được hoàn thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ mua trong nước để phục vụ hoạt động ngoại giao.

C. Cơ sở kinh doanh khi chia, tách, giải thể, phá sản hoặc chuyển đổi sở hữu mà còn số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết hoặc nộp thừa thì cũng được hoàn thuế.

Câu 3:

Doanh nghiệp B nhập khẩu 1000 chai rượu 39 độ giá chưa có thuế TTĐB là 300.000 đồng/chai, thuế suất thuế TTĐB là 30%. Giá tính thuế GTGT của 01 chai rượu đó là bao nhiêu?

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Giá tính thuế GTGT của hàng nhập khẩu được xác định theo công thức sau:

Giá tính thuế GTGT = Giá tính thuế TTĐB + Thuế TTĐB

Trong đó:

- Giá tính thuế TTĐB = Giá nhập khẩu chưa có thuế TTĐB = 300.000 đồng/chai

- Thuế TTĐB = Giá tính thuế TTĐB * Thuế suất thuế TTĐB = 300.000 * 30% = 90.000 đồng/chai

Vậy, giá tính thuế GTGT = 300.000 + 90.000 = 390.000 đồng/chai.

Đáp án đúng: A

Câu 4:

Khoản chi nào sau đây không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:

* Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân.
* Tiền lương, tiền công của chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (do một cá nhân làm chủ).

Do đó, đáp án A là đáp án đúng.

Câu 5:

Doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi nào dưới đây.

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Theo quy định hiện hành, Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là khoản thuế tính trên thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp. Do đó, khi xác định thu nhập chịu thuế, doanh nghiệp không được tính thuế TNDN vào chi phí được trừ. Các loại thuế khác như thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế xuất nhập khẩu có thể được tính vào chi phí được trừ nếu đáp ứng các điều kiện theo quy định của pháp luật.

Câu 6:

Doanh thu tính thuế TNDN đối với DN nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng là.

Lời giải: