Kế toán phản ánh số thuế TTĐB phải nộp của TSCĐ mới mua về, kế toán ghi.

Nợ Tk 1332: 125trđ/ Có Tk 331: 125trđ

Nợ Tk 211: 475trđ/ Có Tk 3332: 475trđ

Nợ Tk 1332: 450trđ/ Có Tk 1331: 450trđ

Nợ Tk 1331: 142,5trđ/ Có Tk 3332: 142,5trđ

Trả lời:

Đáp án đúng: B

Thuế TTĐB (tiêu thụ đặc biệt) là một loại thuế gián thu, tính trên một số hàng hóa, dịch vụ đặc biệt. Khi mua TSCĐ (tài sản cố định) thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB, số thuế này không được tính vào nguyên giá TSCĐ mà được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Do đó, bút toán đúng là ghi nhận thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và thuế TTĐB phải nộp. * **Nợ TK 1331 (Thuế GTGT được khấu trừ):** 142,5trđ * **Có TK 3332 (Thuế TTĐB):** 142,5trđ

500+ câu hỏi trắc nghiệm Kế toán thuế có lời giải theo từng bước - Phần 6

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 40:

Căn cứ vào chứng từ ngân hàng phản ánh số tiền thuế TTĐB được hoàn lại, kế toán ghi.

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Khi nhận được tiền hoàn thuế TTĐB từ ngân hàng, doanh nghiệp sẽ ghi tăng tiền trong tài khoản ngân hàng (Tk 112) và ghi nhận khoản thu nhập khác (Tk 711). Do đó, định khoản đúng là: Nợ Tk 112/ Có Tk 711

Câu 41:

Thời điểm tính thuế xuất nhập khẩu.

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Thời điểm tính thuế xuất nhập khẩu là ngày đăng ký tờ khai xuất nhập khẩu. Điều này có nghĩa là nghĩa vụ nộp thuế phát sinh vào thời điểm tờ khai được cơ quan hải quan chấp nhận đăng ký. Các mốc thời gian khác như 10, 15 hoặc 20 ngày sau khi đăng ký tờ khai không phải là thời điểm xác định để tính thuế.

Câu 42:

Đăng ký kê khai và nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp tại.

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Theo quy định hiện hành, việc đăng ký, kê khai và nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp được thực hiện tại Chi cục Thuế cấp quận, huyện nơi có đất chịu thuế. Vì vậy, đáp án A là đáp án chính xác.

Câu 43:

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế cả năm.

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. Như vậy, nếu năm tài chính trùng với năm dương lịch thì thời hạn là ngày 31/03. Đáp án D (chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ khi kết thúc năm) là đáp án chính xác.

Câu 44:

Định kỳ phân bổ số thuế môn bài phải nộp.

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Thuế môn bài là một khoản chi phí phải nộp định kỳ, thường là hàng năm. Khi phân bổ số thuế môn bài phải nộp, ta thực hiện như sau:

1. Khi nộp thuế môn bài:
- Nợ TK 3339 (Thuế môn bài)
- Có TK 111, 112 (Tiền mặt, Tiền gửi ngân hàng)

2. Khi phân bổ thuế môn bài vào chi phí:
- Đầu tiên, ghi nhận vào chi phí trả trước ngắn hạn:
- Nợ TK 142 (Chi phí trả trước ngắn hạn)
- Có TK 3339 (Thuế môn bài)
- Sau đó, phân bổ dần vào chi phí quản lý doanh nghiệp:
- Nợ TK 642 (Chi phí quản lý doanh nghiệp)
- Có TK 142 (Chi phí trả trước ngắn hạn)

Vì vậy, đáp án đúng là:
Nợ TK 642/ Có TK 142

Câu 45:

Năm 2011, ông A là cá nhân cư trú làm việc tại công ty X có thu nhập thường xuyên từ tiền lương hàng tháng là 10trđ và phải nuôi 2 con nhỏ. Mức thu nhập được giảm trừ gia cảnh hàng tháng là.

Lời giải: