DN nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, phát sinh thuế GTGT phải nộp ở khâu nhập khẩu, kế toán ghi.

Nợ Tk 642/ có Tk 3331

Nợ Tk 641/ Có Tk 3331

Nợ Tk 112/ Có Tk 3312

Nợ Tk 156/ Có Tk 33312

Trả lời:

Đáp án đúng: D

Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, khi phát sinh thuế GTGT phải nộp ở khâu nhập khẩu, thuế GTGT này được tính vào giá trị hàng hóa nhập kho. Do đó, định khoản kế toán sẽ là: Nợ TK 156 (Giá trị hàng nhập kho) / Có TK 33312 (Thuế GTGT hàng nhập khẩu).

500+ câu hỏi trắc nghiệm Kế toán thuế có lời giải theo từng bước - Phần 6

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 39:

Kế toán phản ánh số thuế TTĐB phải nộp của TSCĐ mới mua về, kế toán ghi.

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Thuế TTĐB (tiêu thụ đặc biệt) là một loại thuế gián thu, tính trên một số hàng hóa, dịch vụ đặc biệt. Khi mua TSCĐ (tài sản cố định) thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB, số thuế này không được tính vào nguyên giá TSCĐ mà được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Do đó, bút toán đúng là ghi nhận thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và thuế TTĐB phải nộp.

* Nợ TK 1331 (Thuế GTGT được khấu trừ): 142,5trđ
* Có TK 3332 (Thuế TTĐB): 142,5trđ

Câu 40:

Căn cứ vào chứng từ ngân hàng phản ánh số tiền thuế TTĐB được hoàn lại, kế toán ghi.

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Khi nhận được tiền hoàn thuế TTĐB từ ngân hàng, doanh nghiệp sẽ ghi tăng tiền trong tài khoản ngân hàng (Tk 112) và ghi nhận khoản thu nhập khác (Tk 711). Do đó, định khoản đúng là: Nợ Tk 112/ Có Tk 711

Câu 41:

Thời điểm tính thuế xuất nhập khẩu.

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Thời điểm tính thuế xuất nhập khẩu là ngày đăng ký tờ khai xuất nhập khẩu. Điều này có nghĩa là nghĩa vụ nộp thuế phát sinh vào thời điểm tờ khai được cơ quan hải quan chấp nhận đăng ký. Các mốc thời gian khác như 10, 15 hoặc 20 ngày sau khi đăng ký tờ khai không phải là thời điểm xác định để tính thuế.

Câu 42:

Đăng ký kê khai và nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp tại.

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Theo quy định hiện hành, việc đăng ký, kê khai và nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp được thực hiện tại Chi cục Thuế cấp quận, huyện nơi có đất chịu thuế. Vì vậy, đáp án A là đáp án chính xác.

Câu 43:

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế cả năm.

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. Như vậy, nếu năm tài chính trùng với năm dương lịch thì thời hạn là ngày 31/03. Đáp án D (chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ khi kết thúc năm) là đáp án chính xác.

Câu 44:

Định kỳ phân bổ số thuế môn bài phải nộp.

Lời giải: