Ai phải khai thuế TTĐB?

Khi tạm ứng tiền cho lái xe để chi trả phí cầu đường bộ định kỳ, kế toán sẽ ghi nhận việc này vào tài khoản tạm ứng (TK 141 hoặc TK 142) và giảm tiền mặt (TK 111). Do đây là tạm ứng định kỳ (thường dưới 1 năm), nên sử dụng TK 141 (Tạm ứng) hoặc TK 142 (Chi phí trả trước ngắn hạn) đều có thể chấp nhận được tùy theo chính sách kế toán của doanh nghiệp.

Phương án D, Nợ TK 142/ Có TK 111, là phù hợp nhất vì nó phản ánh việc tạm ứng tiền mặt (giảm TK 111) và ghi nhận vào chi phí trả trước ngắn hạn (TK 142). Mặc dù TK 141 (Tạm ứng) cũng có thể được sử dụng, nhưng TK 142 phản ánh bản chất của việc chi trả phí cầu đường bộ định kỳ tốt hơn, vì nó thể hiện một khoản chi phí sẽ được phân bổ dần trong tương lai.

Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, khi phát sinh thuế GTGT phải nộp ở khâu nhập khẩu, thuế GTGT này được tính vào giá trị hàng hóa nhập kho. Do đó, định khoản kế toán sẽ là: Nợ TK 156 (Giá trị hàng nhập kho) / Có TK 33312 (Thuế GTGT hàng nhập khẩu).

Thời điểm tính thuế xuất nhập khẩu là ngày đăng ký tờ khai xuất nhập khẩu. Điều này có nghĩa là nghĩa vụ nộp thuế phát sinh vào thời điểm tờ khai được cơ quan hải quan chấp nhận đăng ký. Các mốc thời gian khác như 10, 15 hoặc 20 ngày sau khi đăng ký tờ khai không phải là thời điểm xác định để tính thuế.