100+ câu hỏi trắc nghiệm Tiền lương tiền công có đáp án chi tiết

Câu 1:

Đối tượng nộp thuế TNCN từ tiền công, tiền lương

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân, đối tượng nộp thuế TNCN từ tiền công, tiền lương bao gồm cả cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền công, tiền lương phát sinh tại Việt Nam. Vì vậy, cả hai phương án A và B đều đúng.

Câu 2:

Thuế suất thuế TNCN từ thu nhập tiền lương, tiền công theo biểu thuế lũy tiến từng phần, cụ thể:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Theo quy định hiện hành của Luật Thuế thu nhập cá nhân, biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công có 7 bậc thuế suất khác nhau, từ 5% đến 35%. Vì vậy, đáp án chính xác là 7 bậc.

Câu 3:

Ông A là đối tượng cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công với mức lương 10tr/tháng; là một người độc thân; ông A có trách nhiệm trả thuế TNCN và 5% BHXH, 1% BHYT. Thuế TNCN phải nộp của ông A trong tháng là bao nhiêu? Biết khoản thu nhập của ông A là khoản thu trước thuế:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Để tính thuế TNCN phải nộp của ông A, ta thực hiện các bước sau:

1. Tính các khoản giảm trừ:
- Giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 11.000.000 đồng (vì ông A là người độc thân).
- Bảo hiểm xã hội (5%): 10.000.000 * 5% = 500.000 đồng.
- Bảo hiểm y tế (1%): 10.000.000 * 1% = 100.000 đồng.

2. Tính thu nhập chịu thuế:
- Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập - Các khoản giảm trừ
- Thu nhập chịu thuế = 10.000.000 - 500.000 - 100.000 - 11.000.000 = -1.600.000 đồng

Vì thu nhập chịu thuế của ông A là số âm (-1.600.000 đồng), điều này có nghĩa là sau khi trừ các khoản giảm trừ, ông A không có thu nhập để tính thuế TNCN. Do đó, số thuế TNCN phải nộp của ông A là 0 đồng.

Tuy nhiên, không có đáp án nào là 0 đồng. Vì vậy, cần xem xét lại cách tính toán theo đề bài. Đề bài có thể đang yêu cầu tính thuế TNCN trên thu nhập trước khi trừ giảm trừ gia cảnh, mà chỉ trừ BHXH và BHYT. Nếu vậy:

1. Tính thu nhập tính thuế (sau khi trừ BHXH và BHYT):
- Thu nhập tính thuế = 10.000.000 - 500.000 - 100.000 = 9.400.000 đồng

2. Tính thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến từng phần (giả định chỉ có bậc 1):
- Vì 9.400.000 < 5.000.000, áp dụng thuế suất 5% cho 5.000.000 đồng. (Đây là bậc 1 của biểu thuế lũy tiến)
- Vì thu nhập tính thuế lớn hơn 5.000.000, ta cần xác định phần thu nhập chịu thuế ở bậc 2.
* Thu nhập tính thuế ở bậc 1: 5.000.000 * 5% = 250.000
* Thu nhập tính thuế ở bậc 2: (9.400.000 - 5.000.000) * 10% = 4.400.000 * 10% = 440.000
* Tổng số thuế phải nộp: 250.000 + 440.000 = 690.000.

Nhưng vẫn không có đáp án đúng. Có lẽ đề bài có sai sót hoặc thiếu thông tin quan trọng. Trong trường hợp này, không thể xác định một đáp án chính xác dựa trên thông tin đã cho.

Câu 4:

Ông B là đối tượng cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công trong tháng trước đã trừ các BH bắt buộc là 90.000.000đ và ông B phải nuôi 2 con dưới 18 tuổi. Trong tháng ông B không đóng góp từ thiện nhân đạo, khuyến học. Thuế TNCN phải nộp của ông B trong tháng là bao nhiêu? Biết khoản thu nhập ông B nhận được là khoản thu nhập trước thuế:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Để tính thuế TNCN phải nộp của ông B, ta thực hiện các bước sau:

1. Xác định thu nhập chịu thuế: Thu nhập chịu thuế của ông B là 90.000.000đ.
2. Tính giảm trừ gia cảnh:
* Giảm trừ cho bản thân: 11.000.000đ
* Giảm trừ cho 2 con (mỗi con 4.400.000đ): 2 * 4.400.000đ = 8.800.000đ
* Tổng giảm trừ gia cảnh: 11.000.000đ + 8.800.000đ = 19.800.000đ
3. Tính thu nhập tính thuế: Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Giảm trừ gia cảnh = 90.000.000đ - 19.800.000đ = 70.200.000đ
4. Tính thuế TNCN phải nộp:
* Bậc 1: 5% x 5.000.000 = 250.000
* Bậc 2: 10% x (10.000.000 - 5.000.000) = 500.000
* Bậc 3: 15% x (18.000.000 - 10.000.000) = 1.200.000
* Bậc 4: 20% x (32.000.000 - 18.000.000) = 2.800.000
* Bậc 5: 25% x (70.200.000 - 32.000.000) = 9.550.000
* Tổng thuế TNCN phải nộp: 250.000 + 500.000 + 1.200.000 + 2.800.000 + 9.550.000 = 14.300.000

Vậy, không có đáp án nào đúng trong các phương án đã cho. Tuy nhiên đáp án gần đúng nhất là đáp án B. Cần xem lại đề bài để đảm bảo dữ liệu được chính xác nhất.

Câu 5:

Phụ cấp được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Câu hỏi này liên quan đến việc xác định thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp được trừ. Theo quy định hiện hành, các khoản phụ cấp được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế không bao gồm các phụ cấp theo quy định của Luật Lao động hoặc Luật Bảo hiểm xã hội một cách trực tiếp. Do đó, không có đáp án nào đúng trong các lựa chọn được đưa ra.