100+ câu hỏi trắc nghiệm Tiền lương tiền công có đáp án chi tiết

Câu 1:

Các khoản thưởng nào sau đây được trừ khi xác định TNCT từ tiền lương, tiền công

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Câu hỏi này liên quan đến việc xác định thu nhập chịu thuế (TNCT) từ tiền lương, tiền công và các khoản thưởng nào được trừ khi tính thuế.

Phương án A: Thưởng tháng thứ 13 là một khoản thu nhập chịu thuế thông thường, do đó không được trừ khi xác định TNCT.

Phương án B: Thưởng danh hiệu Anh Hùng Lao Động, Thưởng Danh hiệu nghệ sỹ nhân dân là các khoản thu nhập được miễn thuế theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân. Do đó, khoản này được trừ khi xác định TNCT.

Phương án C: Thưởng bằng cổ phiếu, tùy thuộc vào hình thức và điều kiện cụ thể, có thể là thu nhập chịu thuế hoặc thu nhập được hoãn thuế. Tuy nhiên, trong trường hợp tổng quát, thưởng bằng cổ phiếu thường được xem xét là thu nhập chịu thuế tại thời điểm nhận.

Như vậy, phương án B là đáp án chính xác nhất vì nó nêu rõ các khoản thưởng được miễn thuế và do đó được trừ khi xác định TNCT.

Câu 2:

Đối tượng nào dưới đây được trừ giảm trừ gia cảnh khi xác định thu nhập tính thuế

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Cả cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công và cá nhân cư trú có thu nhập từ hoạt động kinh doanh đều được trừ giảm trừ gia cảnh khi xác định thu nhập tính thuế. Vì vậy, đáp án C là chính xác.

Câu 3:

Ông B là đối tượng cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công trong tháng trước đã trừ các BH bắt buộc là 90.000.000đ và ông B phải nuôi 2 con dưới 18 tuổi. Trong tháng ông B không đóng góp từ thiện nhân đạo, khuyến học. Thuế TNCN phải nộp của ông B trong tháng là bao nhiêu? Biết khoản thu nhập ông B nhận được là khoản thu nhập trước thuế:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Để tính thuế TNCN phải nộp của ông B, ta thực hiện các bước sau:

1. Tính thu nhập chịu thuế:
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công sau khi trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc: 90.000.000 đồng.

2. Tính giảm trừ gia cảnh:
- Giảm trừ cho bản thân: 11.000.000 đồng/tháng.
- Giảm trừ cho 2 người phụ thuộc (2 con dưới 18 tuổi): 4.400.000 đồng/người/tháng * 2 người = 8.800.000 đồng.
- Tổng giảm trừ gia cảnh: 11.000.000 + 8.800.000 = 19.800.000 đồng.

3. Tính thu nhập tính thuế:
- Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Giảm trừ gia cảnh = 90.000.000 - 19.800.000 = 70.200.000 đồng.

4. Tính thuế TNCN phải nộp:
- Thu nhập tính thuế 70.200.000 đồng, áp dụng theo Biểu thuế lũy tiến từng phần (Thông tư 111/2013/TT-BTC):
- Bậc 1: Đến 5.000.000 đồng: 5% * 5.000.000 = 250.000 đồng.
- Bậc 2: Trên 5.000.000 đến 10.000.000 đồng: 10% * (10.000.000 - 5.000.000) = 500.000 đồng.
- Bậc 3: Trên 10.000.000 đến 18.000.000 đồng: 15% * (18.000.000 - 10.000.000) = 1.200.000 đồng.
- Bậc 4: Trên 18.000.000 đến 32.000.000 đồng: 20% * (32.000.000 - 18.000.000) = 2.800.000 đồng.
- Bậc 5: Trên 32.000.000 đến 52.000.000 đồng: 25% * (52.000.000 - 32.000.000) = 5.000.000 đồng.
- Bậc 6: Trên 52.000.000 đến 80.000.000 đồng: 30% * (70.200.000 - 52.000.000) = 5.460.000 đồng.
- Tổng thuế TNCN phải nộp: 250.000 + 500.000 + 1.200.000 + 2.800.000 + 5.000.000 + 5.460.000 = 15.210.000 đồng

Vì không có đáp án nào trùng với số tiền 15.210.000 VNĐ nên câu này không có đáp án đúng.

Câu 4:

Khoản thu nhập từ việc làm thêm giờ, làm ban đêm được miễn thuế khi:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Theo quy định hiện hành, phần tiền lương, tiền công trả cho người lao động khi làm thêm giờ, làm việc vào ban đêm được miễn thuế thu nhập cá nhân. Như vậy, đáp án A là chính xác nhất. Các đáp án khác không chính xác vì không phản ánh đúng quy định về việc miễn thuế cho thu nhập từ làm thêm giờ, làm ban đêm.

Câu 5:

Các khoản thưởng nào sau đây được trừ khi xác định TNCT từ tiền lương, tiền công

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Theo quy định hiện hành, các khoản thưởng về cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền công nhận và thưởng bằng cổ phiếu là các khoản thu nhập được miễn thuế hoặc không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN. Thưởng tháng 13 vẫn tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.