Doanh nghiệp A bán 5 quạt điện, giá bán chưa có thuế GTGT là 500.000 đồng/cái. Thuế suất thuế GTGT 10%. Kế toán phản ánh thuế GTGT đầu ra khi bán hàng.

Khi doanh nghiệp xác định số thuế trước bạ phải nộp cho tài sản cố định (TSCĐ), nghiệp vụ này sẽ làm tăng giá trị của TSCĐ và phát sinh khoản phải nộp cho cơ quan thuế. Tài khoản sử dụng trong trường hợp này là:

• Nợ TK 211 (hoặc TK 213 tùy loại TSCĐ): Ghi tăng giá trị của TSCĐ.


• Có TK 3338 (Thuế trước bạ): Phản ánh khoản thuế trước bạ phải nộp.

Vậy đáp án chính xác là D.

Theo quy định của Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt, đối tượng phải khai và nộp thuế TTĐB bao gồm:

• Người sản xuất hàng hóa chịu thuế TTĐB.
• Người nhập khẩu hàng hóa chịu thuế TTĐB.
• Người kinh doanh dịch vụ chịu thuế TTĐB.
• Người mua hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB nhưng chưa nộp thuế, sau đó bán trong nước (ví dụ: mua hàng để xuất khẩu nhưng không xuất khẩu mà bán lại trong nước).

Vì vậy, đáp án D (Cả 3 đáp án đều đúng) là đáp án chính xác.

Khi tạm ứng tiền cho lái xe để chi trả phí cầu đường bộ định kỳ, kế toán sẽ ghi nhận việc này vào tài khoản tạm ứng (TK 141 hoặc TK 142) và giảm tiền mặt (TK 111). Do đây là tạm ứng định kỳ (thường dưới 1 năm), nên sử dụng TK 141 (Tạm ứng) hoặc TK 142 (Chi phí trả trước ngắn hạn) đều có thể chấp nhận được tùy theo chính sách kế toán của doanh nghiệp.

Phương án D, Nợ TK 142/ Có TK 111, là phù hợp nhất vì nó phản ánh việc tạm ứng tiền mặt (giảm TK 111) và ghi nhận vào chi phí trả trước ngắn hạn (TK 142). Mặc dù TK 141 (Tạm ứng) cũng có thể được sử dụng, nhưng TK 142 phản ánh bản chất của việc chi trả phí cầu đường bộ định kỳ tốt hơn, vì nó thể hiện một khoản chi phí sẽ được phân bổ dần trong tương lai.