Cơ sở kinh doanh nhập khẩu 10.000 lít bia lon, giá tính thuế nhập khẩu là 12.000/lít, thuế suất nhập khẩu là 40%, thuế TTĐB là 50%, thuế GTGT 10%. Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Giá tính thuế GTGT của 1 lít bia là.

2.520 đồng

12.000 đồng

16.800 đồng

27.720 đồng

Trả lời:

Đáp án đúng: C

Giá tính thuế GTGT được tính dựa trên giá đã có thuế nhập khẩu và thuế tiêu thụ đặc biệt. Thuế nhập khẩu phải nộp: 10.000 lít * 12.000/lít * 40% = 48.000.000 đồng Thuế TTĐB phải nộp: (10.000 lít * 12.000/lít + 48.000.000 đồng) * 50% = 84.000.000 đồng Giá tính thuế GTGT trên một lít bia là: 12.000 + (48.000.000/10.000) + (84.000.000/10.000) = 12.000 + 4.800 + 8.400 = 25.200 đồng/lít. Do đó, không có đáp án nào đúng trong các phương án đã cho.

500+ câu hỏi trắc nghiệm Kế toán thuế có lời giải theo từng bước - Phần 6

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 30:

Công ty D nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong tháng nhập khẩu 1 TSCĐ trị giá CIF chưa thuế GTGT là 500.000.000 đồng. Thuế suất thuế NK 20%, thuế GTGT 10%. Số thuế phải nộp ở khâu nhập khẩu là?

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Thuế nhập khẩu phải nộp: 500.000.000 * 20% = 100.000.000 đồng.
Giá tính thuế GTGT: 500.000.000 + 100.000.000 = 600.000.000 đồng.
Thuế GTGT phải nộp: 600.000.000 * 10% = 60.000.000 đồng.
Tổng số thuế phải nộp ở khâu nhập khẩu: 100.000.000 + 60.000.000 = 160.000.000 đồng.
Vậy đáp án đúng là C.

Câu 31:

Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, doanh thu bán hàng trong tháng có cả thuế GTGT 10% là 110.000 đồng. Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là.

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT là cơ sở để tính thu nhập chịu thuế. Vì doanh thu đã bao gồm thuế GTGT 10% là 110.000 đồng, ta tính doanh thu chưa thuế GTGT bằng cách lấy 110.000 / (1 + 10%) = 100.000 đồng.

Câu 32:

Doanh nghiệp A bán 5 quạt điện, giá bán chưa có thuế GTGT là 500.000 đồng/cái. Thuế suất thuế GTGT 10%. Kế toán phản ánh thuế GTGT đầu ra khi bán hàng.

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Giá bán chưa thuế GTGT của 5 quạt điện là 5 * 500.000 = 2.500.000 đồng.
Thuế GTGT đầu ra là 2.500.000 * 10% = 250.000 đồng.
Tổng số tiền thu được là 2.500.000 + 250.000 = 2.750.000 đồng.

Định khoản kế toán:
Nợ TK 112 (hoặc 131 tùy hình thức thanh toán): 2.750.000
Có TK 511: 2.500.000
Có TK 3331 (Thuế GTGT phải nộp): 250.000

Vậy đáp án đúng là B.

Câu 33:

Đơn vị bán BĐSĐT, kế toán phản ánh doanh thu như sau.

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Khi đơn vị bán BĐSĐT (Bất động sản đầu tư), kế toán sẽ phản ánh doanh thu từ hoạt động này. BĐSĐT được ghi nhận vào doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (TK 511).

* Bên Nợ:
* TK 111 (Tiền mặt), TK 112 (Tiền gửi ngân hàng): Phản ánh số tiền thu được từ việc bán BĐSĐT.
* TK 131 (Phải thu của khách hàng): Nếu việc thanh toán chưa hoàn tất ngay, số tiền còn nợ sẽ được ghi vào TK 131.
* Bên Có:
* TK 511(7) (Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ - doanh thu khác): Phản ánh doanh thu từ việc bán BĐSĐT.
* TK 333(1) (Thuế GTGT phải nộp): Phản ánh thuế GTGT phải nộp (nếu có).

Phân tích các phương án:

* Phương án A: Nợ TK 111, 112, 131 / Có TK 511(7) - Đúng nếu không có thuế GTGT.
* Phương án B: Nợ TK 111, 112 / Có TK 511(7), Có TK 333(1) - Đúng (Phản ánh đầy đủ doanh thu và thuế GTGT).
* Phương án C: Nợ TK 111, 112 / Có TK 511(7) - Thiếu phần thuế GTGT.
* Phương án D: Nợ TK 111, 112, Nợ TK 331(1) / Có TK 511(7) - Sai (TK 331 là Phải trả cho người bán, không liên quan ở đây).

Câu 34:

DN mua xe ô tô giá mua chưa thuế GTGT là 200trđ, thuế suất thuế GTGT là 10%, DN đã thanh toán bằng TGNH, kế toán ghi.

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Phân tích:
Câu hỏi kiểm tra kiến thức về hạch toán mua tài sản cố định (xe ô tô) và thuế GTGT đầu vào được khấu trừ khi thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng.

Đánh giá các phương án:

* Phương án A: Sai. Tài khoản 241 là Xây dựng cơ bản dở dang.
* Phương án B: Sai. Giá trị TSCĐ phải là giá mua chưa thuế.
* Phương án C: Đúng.
* Nợ TK 211 (TSCĐ hữu hình): 200.000.000 VNĐ (Giá mua chưa thuế)
* Nợ TK 133 (Thuế GTGT được khấu trừ): 20.000.000 VNĐ (10% của 200.000.000 VNĐ)
* Có TK 112 (Tiền gửi ngân hàng): 220.000.000 VNĐ (Tổng giá thanh toán)
* Phương án D: Sai. Tài khoản 213 là TSCĐ vô hình.

Kết luận: Phương án C là đáp án đúng.

Câu 35:

DN xác định số thuế trước bạ phải nộp của TSCĐ, kế toán ghi.

Lời giải: