600+ Câu hỏi trắc nghiệm Kế toán thuế trong doanh nghiệp có đáp án

Câu 1:

Từ ngày 01/01/2009, khi bán hàng ghi thuế suất cao hơn quy định mà cơ sở kinh doanh chưa tự điều chỉnh, cơ quan thuế kiểm tra, phát hiện thì xử lý như thế nào?

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Theo quy định, khi bán hàng hóa, dịch vụ mà cơ sở kinh doanh ghi sai (cao hơn) thuế suất thuế GTGT so với quy định, nhưng chưa tự điều chỉnh thì cơ quan thuế kiểm tra, phát hiện và xử lý: cơ sở kinh doanh phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế suất ghi trên hóa đơn.

Câu 2:

Doanh nghiệp A có hoá đơn giá trị gia tăng mua vào lập ngày 12/05/2009. Trong kỳ kê khai thuế tháng 5/2009, doanh nghiệp A bỏ sót không kê khai hoá đơn này. Thời hạn kê khai, khấu trừ bổ sung tối đa là vào kỳ khai thuế tháng mấy?

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Theo quy định của pháp luật thuế GTGT hiện hành (tại thời điểm năm 2009, áp dụng theo Thông tư 129/2008/TT-BTC), thời hạn kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào tối đa là 6 tháng kể từ tháng phát sinh hóa đơn. Trong trường hợp này, hóa đơn lập vào tháng 5/2009, vậy thời hạn kê khai khấu trừ bổ sung tối đa là tháng 11/2009.

Câu 3:

Từ 01/01/2009 trường hợp nào không được coi là thanh toán qua ngân hàng để được khấu trừ Thuế giá trị gia tăng đầu vào đối với hàng hoá, dịch vụ từ 20 triệu đồng trở lên?

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Câu hỏi này liên quan đến quy định về thanh toán qua ngân hàng để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hàng hóa, dịch vụ có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên theo quy định từ 01/01/2009. Theo quy định, các hình thức thanh toán không qua ngân hàng sẽ không được khấu trừ. Trong các lựa chọn được đưa ra:

* A. Bù trừ công nợ: Đây không được coi là thanh toán qua ngân hàng, vì không có dòng tiền thực tế đi qua ngân hàng.
* B. Bù trừ giữa giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào với giá trị hàng hoá, dịch vụ bán ra: Tương tự như bù trừ công nợ, đây cũng không phải là thanh toán qua ngân hàng.
* C. Thanh toán uỷ quyền qua bên thứ 3 thanh toán qua ngân hàng: Nếu việc ủy quyền thanh toán được thực hiện qua ngân hàng thì vẫn được coi là thanh toán qua ngân hàng.
* D. Chứng từ nộp tiền mặt vào tài khoản bên bán: Đây không được coi là thanh toán qua ngân hàng, vì tiền mặt được nộp trực tiếp vào tài khoản, không phải chuyển khoản từ tài khoản của bên mua.

Như vậy, các hình thức A, B và D đều không được coi là thanh toán qua ngân hàng. Tuy nhiên, đáp án D là rõ ràng và trực tiếp nhất thể hiện việc thanh toán bằng tiền mặt, không thông qua hệ thống ngân hàng của bên mua. Do đó, đáp án D phù hợp nhất với câu hỏi.

Câu 4:

Giá tính Thuế giá trị gia tăng của hàng hóa do cơ sở sản xuất, kinh doanh bán ra là?

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Giá tính thuế GTGT của hàng hóa do cơ sở sản xuất, kinh doanh bán ra là giá bán chưa có thuế GTGT. Đây là căn cứ để tính số thuế GTGT phải nộp.

Câu 5:

Ngày 09/01/2009, CSKD A chuyên kinh doanh du lịch mua xe ô tô 7 chỗ, giá chưa có thuế GTGT là 2 tỷ đồng. CSKD được khấu trừ thuế GTGT đầu vào là bao nhiêu?

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = Giá chưa có thuế GTGT * Thuế suất thuế GTGT. Trong trường hợp này, giá xe là 2 tỷ đồng, thuế suất GTGT là 10%. Vậy, số thuế GTGT được khấu trừ là: 2.000.000.000 * 10% = 200.000.000 đồng hay 200 triệu đồng.