50 câu hỏi 60 phút
Hàng hoá luân chuyển nội bộ là hàng hoá:
Do cơ sở kinh doanh xuất bán
Do cơ sở kinh doanh cung ứng sử dụng cho tiêu dùng của cơ sở kinh doanh
Để tiếp tục quá trình sản xuất trong một cơ sở sản xuất, kinh doanh
Do cơ sở kinh doanh biếu, tặng
Hàng hóa luân chuyển nội bộ là hàng hóa được sử dụng trong nội bộ cơ sở kinh doanh, không phải là hàng hóa bán ra, biếu tặng hoặc tiêu dùng trực tiếp. Nó được dùng để tiếp tục quá trình sản xuất, ví dụ như bán thành phẩm chuyển từ xưởng này sang xưởng khác trong cùng một công ty để hoàn thiện sản phẩm. Do đó, đáp án chính xác là hàng hóa được dùng để tiếp tục quá trình sản xuất trong một cơ sở sản xuất, kinh doanh.
Hàng hóa luân chuyển nội bộ là hàng hóa được sử dụng trong nội bộ cơ sở kinh doanh, không phải là hàng hóa bán ra, biếu tặng hoặc tiêu dùng trực tiếp. Nó được dùng để tiếp tục quá trình sản xuất, ví dụ như bán thành phẩm chuyển từ xưởng này sang xưởng khác trong cùng một công ty để hoàn thiện sản phẩm. Do đó, đáp án chính xác là hàng hóa được dùng để tiếp tục quá trình sản xuất trong một cơ sở sản xuất, kinh doanh.
Giá tính thuế GTGT đối với trường hợp thanh toán theo hạng mục công trình hoặc giá trị khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành bàn giao là giá tính thuế của hạng mục công trình hoặc giá trị khối lượng công việc hoàn thành bàn giao chưa bao gồm thuế GTGT.
Giá tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với hoạt động kinh doanh bất động sản là giá chuyển nhượng bất động sản trừ đi giá đất (hoặc giá thuê đất) thực tế tại thời điểm chuyển nhượng. Điều này là do thuế GTGT chỉ tính trên phần giá trị gia tăng của bất động sản, không bao gồm giá trị quyền sử dụng đất đã được nhà nước thu hoặc người sử dụng đất trả tiền thuê.
Theo quy định tại thời điểm năm 2009, thời hạn kê khai bổ sung hoá đơn giá trị gia tăng mua vào là 6 tháng kể từ tháng phát sinh hoá đơn. Hoá đơn lập ngày 12/05/2009, kỳ kê khai thuế tháng 5/2009. Vậy, thời hạn kê khai, khấu trừ bổ sung tối đa là vào kỳ khai thuế tháng 11/2009 (5 + 6 = 11).
Câu hỏi này kiểm tra kiến thức về các trường hợp được hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT).
Phương án 1 đúng vì theo quy định, cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ nếu có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết sau 3 tháng liên tục trở lên thì sẽ được hoàn thuế.
Phương án 2 đúng vì các đối tượng được hưởng ưu đãi miễn trừ ngoại giao cũng thuộc diện được hoàn thuế GTGT.
Phương án 3 đúng vì khi cơ sở kinh doanh quyết toán thuế do chia, tách, giải thể, phá sản hoặc chuyển đổi sở hữu mà vẫn còn số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết hoặc nộp thừa thì sẽ được hoàn thuế.
Vì cả 3 phương án trên đều đúng, nên phương án 4 là đáp án chính xác nhất.