Doanh nghiệp A có hoá đơn giá trị gia tăng mua vào lập ngày 12/05/2009. Trong kỳ kê khai thuế tháng 5/2009, doanh nghiệp A bỏ sót không kê khai hoá đơn này. Thời hạn kê khai, khấu trừ bổ sung tối đa là vào kỳ khai thuế tháng mấy?

Câu hỏi này kiểm tra kiến thức về các trường hợp được hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT).

Phương án 1 đúng vì theo quy định, cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ nếu có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết sau 3 tháng liên tục trở lên thì sẽ được hoàn thuế.

Phương án 2 đúng vì các đối tượng được hưởng ưu đãi miễn trừ ngoại giao cũng thuộc diện được hoàn thuế GTGT.

Phương án 3 đúng vì khi cơ sở kinh doanh quyết toán thuế do chia, tách, giải thể, phá sản hoặc chuyển đổi sở hữu mà vẫn còn số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết hoặc nộp thừa thì sẽ được hoàn thuế.

Vì cả 3 phương án trên đều đúng, nên phương án 4 là đáp án chính xác nhất.

Giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa do cơ sở sản xuất, kinh doanh bán ra là giá bán chưa bao gồm thuế GTGT. Đây là căn cứ để tính số thuế GTGT phải nộp.

Giá tính thuế TTĐB của hàng hoá sản xuất trong nước chịu thuế TTĐB là giá bán của cơ sở sản xuất chưa có thuế GTGT và TTĐB. Điều này đảm bảo rằng thuế TTĐB chỉ tính trên giá trị sản xuất thực tế của hàng hóa, không bao gồm các loại thuế khác.

Người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt được hoàn thuế đã nộp trong các trường hợp sau:

1. Hàng tạm nhập khẩu, tái xuất khẩu: Thuế TTĐB đã nộp đối với hàng hóa tạm nhập khẩu để tái xuất khẩu sẽ được hoàn lại khi hàng hóa thực tế được tái xuất khẩu.
2. Hàng hoá là nguyên liệu nhập khẩu để sản xuất hàng xuất khẩu: Thuế TTĐB đã nộp đối với nguyên liệu nhập khẩu để sản xuất hàng xuất khẩu sẽ được hoàn lại khi sản phẩm được xuất khẩu.
3. Hàng hoá là nguyên liệu nhập khẩu để gia công hàng xuất khẩu: Tương tự như trường hợp trên, thuế TTĐB đã nộp đối với nguyên liệu nhập khẩu để gia công hàng xuất khẩu cũng được hoàn lại khi sản phẩm gia công được xuất khẩu.

Do đó, đáp án chính xác là cả 3 trường hợp trên.

Theo quy định hiện hành, trong thời hạn 5 năm kể từ khi trích lập, nếu Quỹ phát triển khoa học và công nghệ không được sử dụng hết 70% thì doanh nghiệp phải nộp ngân sách nhà nước phần thuế TNDN tính trên khoản thu nhập đã trích lập quỹ mà không sử dụng hết và phần lãi phát sinh từ số thuế TNDN đó.