50 câu hỏi 60 phút
Hoá đơn, chứng từ mua, bán, sử dụng nào dưới đây được coi là không hợp pháp:
Mua, bán, sử dụng hoá đơn đã hết giá trị sử dụng
Hoá đơn do Bộ Tài chính (Tổng cục Thuế) phát hành do cơ quan thuế cung cấp cho các cơ sở kinh doanh
Hoá đơn do các cơ sở kinh doanh tự in để sử dụng theo mẫu quy định và đã được cơ quan Thuế chấp nhận cho sử dụng
Các loại hoá đơn, chứng từ đặc thù khác được phép sử dụng
Đối chiếu các phương án:
A. Mua, bán, sử dụng hóa đơn đã hết giá trị sử dụng ✅ Là hóa đơn không hợp pháp.
B. Hóa đơn do Bộ Tài chính (Tổng cục Thuế) phát hành, do cơ quan thuế cấp ❌ Hợp pháp.
C. Hóa đơn do cơ sở kinh doanh tự in theo quy định và được cơ quan thuế chấp nhận sử dụng ❌ Hợp pháp.
D. Các loại hóa đơn, chứng từ đặc thù khác được phép sử dụng ❌ Hợp pháp.
⇒ Đáp án đúng: A. Mua, bán, sử dụng hóa đơn đã hết giá trị sử dụng.
Đối chiếu các phương án:
A. Mua, bán, sử dụng hóa đơn đã hết giá trị sử dụng ✅ Là hóa đơn không hợp pháp.
B. Hóa đơn do Bộ Tài chính (Tổng cục Thuế) phát hành, do cơ quan thuế cấp ❌ Hợp pháp.
C. Hóa đơn do cơ sở kinh doanh tự in theo quy định và được cơ quan thuế chấp nhận sử dụng ❌ Hợp pháp.
D. Các loại hóa đơn, chứng từ đặc thù khác được phép sử dụng ❌ Hợp pháp.
⇒ Đáp án đúng: A. Mua, bán, sử dụng hóa đơn đã hết giá trị sử dụng.
Để tính thuế GTGT đầu ra trong trường hợp hóa đơn không ghi rõ thuế GTGT, ta cần xác định giá chưa có thuế GTGT trước, sau đó tính thuế GTGT dựa trên giá đó.
Tổng giá thanh toán = Giá chưa có thuế GTGT + Thuế GTGT Giá chưa có thuế GTGT = Tổng giá thanh toán / (1 + Thuế suất thuế GTGT)
Trong trường hợp này: Tổng giá thanh toán = 660.000.000 đồng Thuế suất thuế GTGT = 10% = 0.1
Giá chưa có thuế GTGT = 660.000.000 / (1 + 0.1) = 660.000.000 / 1.1 = 600.000.000 đồng Thuế GTGT đầu ra = Giá chưa có thuế GTGT * Thuế suất thuế GTGT = 600.000.000 * 0.1 = 60.000.000 đồng
Vậy số thuế GTGT đầu ra là 60.000.000 đồng.