JavaScript is required

Công ty thương mại VINCOMAIE đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong tháng 8/2009, theo yêu cầu của khách hàng công ty đã xuất 01 hoá đơn GTGT không ghi khoản thuế GTGT đầu ra mà chỉ ghi tổng giá thanh toán là 660.000.000 đồng. Biết rằng mặt hàng này có thuế suất thuế GTGT là 10%. Số thuế GTGT đầu ra tính trên hoá đơn này là:

A.

60.000.000 đồng

B.

66.000.000 đồng

C.

0 đồng

D.

Cả 3 trường hợp trên đều sai.

Trả lời:

Đáp án đúng: B


Để tính thuế GTGT đầu ra trong trường hợp hóa đơn không ghi rõ thuế GTGT, ta cần xác định giá chưa có thuế GTGT trước, sau đó tính thuế GTGT dựa trên giá đó. Tổng giá thanh toán = Giá chưa có thuế GTGT + Thuế GTGT Giá chưa có thuế GTGT = Tổng giá thanh toán / (1 + Thuế suất thuế GTGT) Trong trường hợp này: Tổng giá thanh toán = 660.000.000 đồng Thuế suất thuế GTGT = 10% = 0.1 Giá chưa có thuế GTGT = 660.000.000 / (1 + 0.1) = 660.000.000 / 1.1 = 600.000.000 đồng Thuế GTGT đầu ra = Giá chưa có thuế GTGT * Thuế suất thuế GTGT = 600.000.000 * 0.1 = 60.000.000 đồng Vậy số thuế GTGT đầu ra là 60.000.000 đồng.

Bộ trắc nghiệm 500 Kế toán thuế có đáp án giúp bạn SV chuyên ngành kinh tế, kế toán, kiểm toán có thêm tài liệu ôn thi.


50 câu hỏi 60 phút

Câu hỏi liên quan