500 câu hỏi trắc nghiệm Kế toán thuế có đáp án chi tiết

Câu 1:

Trường hợp xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu, giá tính Thuế giá trị gia tăng là:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Trong trường hợp xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu, giá tính Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là giá xây dựng, lắp đặt bao gồm cả giá trị nguyên vật liệu nhưng chưa có Thuế GTGT. Điều này có nghĩa là, cơ sở tính thuế là toàn bộ giá trị công trình hoặc hạng mục công trình đã hoàn thành, bao gồm cả chi phí vật liệu, nhân công và các chi phí khác liên quan trực tiếp đến việc xây dựng, lắp đặt, nhưng chưa cộng thêm khoản thuế GTGT phải nộp.

Câu 2:

Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo Phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng được xác định bằng (=)?

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng, số thuế GTGT phải nộp được tính bằng giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế nhân với thuế suất thuế GTGT. Do đó, đáp án chính xác là phương án 3.

Câu 3:

Phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng áp dụng đối với đối tượng nào sau đây? a. b. . c. . d.

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng thường được áp dụng cho các đối tượng không có khả năng hoặc không tuân thủ đầy đủ các quy định về kế toán, hóa đơn và chứng từ. Điều này bao gồm:

* Cá nhân, hộ kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.
* Tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh không theo Luật Đầu tư và các tổ chức khác không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.
* Hoạt động kinh doanh mua bán vàng, bạc, đá quý, ngoại tệ cũng thường áp dụng phương pháp này do tính chất đặc thù và khó kiểm soát của các giao dịch.

Vì vậy, đáp án đúng là cả ba đáp án trên đều đúng.

Câu 4:

Khai Thuế giá trị gia tăng là loại thuế khai theo tháng và các trường hợp:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Câu hỏi liên quan đến các trường hợp khai thuế giá trị gia tăng (GTGT). Theo quy định, thuế GTGT thường được khai theo tháng. Tuy nhiên, có một số trường hợp đặc biệt cần khai theo từng lần phát sinh hoặc tạm tính.

Phương án 1 đúng vì đối với phương pháp trực tiếp trên doanh số của người kinh doanh không thường xuyên, thuế GTGT được khai theo từng lần phát sinh.
Phương án 2 đúng vì hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh thường khai thuế GTGT tạm tính theo từng lần phát sinh.
Phương án 3 sai vì khai quyết toán năm áp dụng đối với thuế thu nhập doanh nghiệp, không phải thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng.

Vì vậy, phương án 4 "Tất cả các phương án trên" là đáp án đúng nhất vì nó bao gồm các trường hợp khai thuế GTGT theo tháng và các trường hợp khai theo từng lần phát sinh hoặc tạm tính.

Câu 5:

Theo phương pháp khấu trừ thuế, số thuế GTGT phải nộp được xác định bằng:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Theo phương pháp khấu trừ thuế, số thuế GTGT phải nộp được tính bằng cách lấy số thuế GTGT đầu ra trừ đi số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. Thuế GTGT đầu ra là số thuế tính trên hàng hóa, dịch vụ bán ra, còn thuế GTGT đầu vào là số thuế đã trả khi mua hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh.

Câu 6:

Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ như thế nào?

Lời giải: