500 câu trắc nghiệm Kế toán thuế có hướng dẫn giải - Đề 2

Giá trị xây dựng lắp đặt thực tế

Giá xây dựng, lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên vật liệu, chưa có Thuế giá trị gia tăng

Giá xây dựng, lắp đặt bao gồm cả giá trị nguyên vật liệu chưa có Thuế giá trị gia tăng

Giá tính thuế hạng mục công trình hoặc giá trị khối lượng công việc hoàn thành bàn giao chưa có Thuế giá trị gia tăng

Số thuế giá trị gia tăng đầu ra trừ (-) số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ

Tổng số thuế giá trị gia tăng đầu ra

Giá trị gia tăng của hàng hoá, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân (x) với thuế suất thuế giá trị gia tăng của loại hàng hoá, dịch vụ đó

Tổng giá trị hàng hoá, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân (x) với thuế suất thuế giá trị gia tăng của loại hàng hoá, dịch vụ đó

Cá nhân, hộ kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật

Tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh không theo Luật Đầu tư và các tổ chức khác không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật

Hoạt động kinh doanh mua bán, vàng, bạc, đá quý, ngoại tệ

Cả ba đáp án trên đều đúng

Khai thuế gí trị gia tăng theo từng lần phát sinh đối với Thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp trên doanh số của người kinh doanh không thường xuyên

Khai Thuế giá trị gia tăng tạm tính theo từng lần phát sinh đối với hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh

Khai quyết toán năm đối với Thuế giá trị gia tăng tính theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng

Tất cả các phương án trên

Thuế GTGT đầu ra x Thuế suất thuế GTGT của HHDV

Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Giá tính thuế của HHDV x Thuế suất thuế GTGT của HHDV

Khấu trừ toàn bộ

Khấu trừ 50%

Không được khấu trừ

Giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế TTĐB và thuế suất thuế TTĐB của hàng hóa, dịch vụ đó

Giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế TTĐB

Thuế suất thuế TTĐB

Có

Không

Phần trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của đối tượng không phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay

Chi trả lãi tiền vay để góp vốn điều lệ hoặc chi trả lãi tiền vay tương ứng với phần vốn điều lệ đã đăng ký còn thiếu

Chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của tổ chức tín dụng khi đã góp đủ vốn điều lệ

Thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ hoặc hoàn

Thuế thu nhập doanh nghiệp

Không có khoản chi nào nêu trên

Không thực hiện chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định

Thực hiện nộp thuế TNDN theo phương pháp ấn định

Thực hiện chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định và đăng ký nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo kê khai

Thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ, sản phẩm đang trong thời kỳ sản xuất thử nghiệm, sản phẩm làm ra từ công nghệ mới lần đầu áp dụng tại Việt Nam theo quy định của pháp luật

Thu nhập từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho người dân tộc thiểu số, người tàn tật, trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, đối tượng tệ nạn xã hội theo quy định của pháp luật

Khoản tài trợ nhận được để sử dụng cho hoạt động giáo dục, nghiên cứu khoa học, văn hoá, nghệ thuật, từ thiện, nhân đạo và hoạt động xã hội khác tại Việt Nam theo quy định của pháp luật

Tất cả các trường hợp trên

Chi mua bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội theo quy định của pháp luật cho người lao động

Phần chi phí quản lý kinh doanh do doanh nghiệp nước ngoài phân bổ cho cơ sở thường trú tại Việt Nam theo quy định của pháp luật Việt Nam

Chi lãi tiền vay vốn tương ứng với vốn điều lệ còn thiếu

Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo quy định của pháp luật

Năm dương lịch

Năm tài chính

Từng lần phát sinh thu nhậ

A và C

Theo năm

Theo quý

Theo tháng

Thu nhập từ bản quyền tác giả, tác phẩm văn học, âm nhạc

Thu nhập từ chuyển quyền sử dụng nhãn hiệu thương mại

Thu nhập từ hoạt động chuyển giao công nghệ

Cả a,b và c

Được miễn thuế TNCN phải nộp tương ứng với mức độ thiệt hại

Được xét giảm thuế TNCN tương ứng với mức độ thiệt hại, số thuế được giảm không vượt quá số thuế phải nộp

Không câu trả lời nào trên là đúng

Con chưa thành niên, con bị tàn tật, không có khả năng lao động

Con thành niên đang theo học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp hoặc học nghề

Bố mẹ trong độ tuổi lao động, có khả năng lao động nhưng không có thu nhập

Câu a và b

1.500.000 đồng

1.950.000 đồng

2.200.000 đồng

Diện tích đất thu tiền sử dụng đất

Giá đất tính thu tiền sử dụng đất

Thời hạn sử dụng đất

Tất cả đáp án trên

Phí bảo hiểm trách nhiệm dân sự tự nguyện của chủ xe cơ giới

Phí thanh toán của tổ chức tín dụng

Niên liễm thu theo điều lệ của câu lạc bộ

Phí thi hành án

Văn bản yêu cầu hoàn thuế

Chứng từ nộp thuế

Các tài liệu khác liên quan đến yêu cầu hoàn thuế

Tất cả đáp án trên

Ngày 10

Ngày 15

Ngày 20

Tờ khai quyết toán thuế

Báo cáo tài chính đến thời điểm chấm dứt hoạt động

Tài liệu khác liên quan đến quyết toán thuế

Tất cả các loại trên

Cơ quan thuế trực tiếp quản lý

Cơ quan Hải quan

Cơ quan Tài chính

5 nguyên tắc

6 nguyên tắc

7 nguyên tắc

Kho bạc nhà nước không thực hiện trích tài khoản của đối tượng bị cưỡng chế vào Ngân sách nhà nước theo quyết định xử phạt vi phạm pháp luật về thuế của cơ quan thuế

Ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác, người bảo lãnh nộp tiền thuế không chấp hành quyết định xử phạt vi phạm pháp luật về thuế theo quy định của Luật quản lý thuế

Tổ chức, cá nhân có liên quan không chấp hành quyết định xử lý vi phạm pháp luật về thuế của cơ quan có thẩm quyền

Cả 3 trường hợp

Đúng

Sai

Tờ khai hải quan

Hợp đồng

Hóa đơn thương mại

Vận đơn

Tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ liên quan tới dầu khí

Cơ sở KD có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở lên (trừ trường hợp khác theo quy định)

Cơ sở kinh doanh đăng ký tự nguyện áp dụng

Cơ sở KD có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở lên (trừ trường hợp khác theo quy định); Cơ sở kinh doanh đăng ký tự nguyện áp dụng; Tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ liên quan tới dầu khí

Hóa đơn bán hàng thông thường

Hóa đơn GTGT

Hóa đơn thương mại

Cả 3 trường hợp

TK3335

TK333

TK3334

TK33381

Năm

Tháng

Quý

Theo 6 tháng

100.000 đồng

110.000 đồng

120.000 đồng

121.000 đồng

Các khoản điều chỉnh giảm

Trị giá giao dịch

Các khoản điều chỉnh tăng

Tất cả đều đúng

Nợ Tk 3337/ có Tk 111, 112

Nợ Tk 3336/ Có Tk 711

Nợ Tk 642/ Có tk 3337

Nợ Tk 3336/ Có Tk 111, 112

Nợ Tk 213/ Có Tk 3388

Nợ Tk 642/ Có Tk 3338

Nợ Tk 213/ Có Tk 3339

Nợ Tk 211/ Có Tk 3338

Nợ Tk 3332/ Có Tk 112

Nợ Tk 3338/ Có Tk 112

Nợ Tk 642/ Có Tk 112

Nợ Tk 133/ Có Tk 112

Nợ Tk 111, 112, Nợ Tk 131/ Có Tk 511, Có Tk 3331

Nợ Tk 111, 112, Nợ Tk 131/ Có Tk 511, Có Tk 3387, Có Tk 3331

Nợ Tk 111, 112, Nợ Tk 131/ Có Tk 511, Có Tk 333, Có Tk 338

Nợ Tk 111, 112, Nợ Tk 131/ Có Tk 511, Có Tk 3387

Nợ Tk 641/ Có Tk 333

Nợ Tk 6425/ Có Tk 333

Nợ Tk 642/ Có Tk 333

Nợ Tk 333/ Có Tk 642

Nợ Tk 1331/ Có Tk 33312

Nợ Tk 133/ Có Tk 111, 112

Nợ Tk 333/ Có Tk 331

Nợ Tk 3333, Có Tk 111, 112

Nợ Tk 133/ Có Tk 3333

Nợ Tk 632/ Có Tk 133

Nợ Tk 3331/ Có Tk 133

Nợ Tk 811/ Có Tk 3332

Nợ Tk 3332/ Có Tk 511

Nợ Tk 711/ Có Tk 3332

Nợ Tk 112/ Có Tk 711

Nợ Tk 112/ Có Tk 138

Theo năm tài chính

Khi chấm dứt hoạt động khai thác tài nguyên, chấm dứt hoạt động kinh doanh, chấm dứt hợp đồng, chuyển đổi hình thức sở hữu doanh nghiệp, tổ chức lại doanh nghiệp

Theo quý

Cả a và b

Nợ tk 111/ Có tk 3339

Nợ tk 511/ Có tk 3339

Nợ tk 511/ Có tk 4612

Nợ tk 6425/ Có tk 4611

Khai theo từng lần phát sinh

Khai từng quý

Khai từng tháng

Cả 3 đáp án đều đúng

Chậm nhất là ngày 15 của tháng cuối kỳ ổn định

Chậm nhất là ngày 15 của tháng bắt đầu kinh doanh

Chậm nhất là ngày 20 của tháng bắt đầu kinh doanh

Chậm nhất là ngày 30 của tháng cuối kỳ ổn định

Chậm nhất vào ngày 15 của tháng bắt đầu kinh doanh

Chậm nhất vào ngày 25 của tháng bắt đầu kinh doanh

Chậm nhất vào ngày 20 của tháng bắt đầu kinh doanh

Chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng bắt đầu kinh doanh

200.000.000đ

300.000.000đ

303.000.000đ

400.000.000đ

Nợ tk 511: 178/ có tk 3333: 178

Nợ tk 131: 1815/ Có tk 511: 1650; Có tk 3331: 165

Nợ tk 131: 1958/ Có tk 511: 1958

Nợ tk 1331: 178/ Có tk 33312: 178