Thuế xuất nhập khẩu là loại khai thuế theo:

Khai theo từng lần phát sinh

Khai từng quý

Khai từng tháng

Cả 3 đáp án đều đúng

Trả lời:

Đáp án đúng: A

Thuế xuất nhập khẩu được khai và nộp theo từng lần phát sinh hoạt động xuất nhập khẩu. Do đó, đáp án đúng là "Khai theo từng lần phát sinh".

500 câu trắc nghiệm Kế toán thuế có hướng dẫn giải - Phần 2

Bộ trắc nghiệm 500 Kế toán thuế có đáp án giúp bạn SV chuyên ngành kinh tế, kế toán, kiểm toán có thêm tài liệu ôn thi.

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 47:

Thời gian kê khai và nộp tờ khai thuế GTGT với hộ mới ra kinh doanh:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Theo quy định hiện hành, hộ mới ra kinh doanh kê khai và nộp tờ khai thuế GTGT theo phương pháp kê khai. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế. Như vậy, đáp án đúng phải là 'Chậm nhất là ngày 20 của tháng bắt đầu kinh doanh'.

Câu 48:

Thời hạn kê khai nộp thuế môn bài với cơ sở kinh doanh mới thành lập:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Theo quy định hiện hành, thời hạn kê khai và nộp thuế môn bài đối với cơ sở kinh doanh mới thành lập là chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng bắt đầu kinh doanh. Do đó, đáp án chính xác là lựa chọn số 4.

Câu 49:

Công ty C khai bổ sung, điều chỉnh hồ sơ khai thuế làm giảm số thuế đã được hoàn cách đây 20 ngày là 300.000.000đ. Công ty C phải nộp lại số tiền thuế đã hoàn và số tiền nộp chậm là:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Công ty C phải nộp lại số tiền thuế đã được hoàn là 300.000.000đ. Ngoài ra, công ty còn phải nộp tiền chậm nộp. Theo quy định hiện hành, mức phạt chậm nộp là 0.03%/ngày tính trên số tiền chậm nộp. Do đó, số tiền chậm nộp = 300.000.000 * 0.03% * 20 = 1.800.000đ. Vậy tổng số tiền công ty C phải nộp là 300.000.000 + 1.800.000 = 301.800.000đ. Tuy nhiên, không có đáp án nào trùng khớp. Đáp án gần đúng nhất là 303.000.000đ, có thể do cách tính tiền chậm nộp khác hoặc có sự làm tròn số liệu.

Câu 50:

Mua của công ty điện lạnh 200 chiếc điều hòa nhiệt độ để xuất khẩu, giá mua chưa thuế GTGT 14.500.000đ/chiếc. DN đã xuất khẩu được 100 chiếc với giá FOB là 900USD/chiếc. Số còn lại bán trong nước với giá chưa có thuế GTGT 16.500.000đ/chiếc. TGTT = 20.092VND/USD; TGGS = 20.500VNĐ/USD, thuế suất thuế xuất khẩu 5%, thuế TTĐB 15%, thuế GTGT 10%. Kế toán xác định số thuế GTGT phải nộp của số hàng bán trong nước:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Phân tích:
Câu hỏi yêu cầu tính thuế GTGT phải nộp của số hàng bán trong nước.

Công thức tính thuế GTGT phải nộp:
Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Trong trường hợp này:
- Doanh nghiệp mua 200 chiếc điều hòa để xuất khẩu và bán trong nước.
- 100 chiếc xuất khẩu không chịu thuế GTGT.
- 100 chiếc bán trong nước chịu thuế GTGT.

Tính doanh thu bán hàng trong nước:
100 chiếc * 16.500.000đ/chiếc = 1.650.000.000 VNĐ

Tính thuế GTGT đầu ra:
1. 650.000.000 VNĐ * 10% = 165.000.000 VNĐ

Định khoản:
Nợ TK 131: 1.815.000.000
Có TK 511: 1.650.000.000
Có TK 3331: 165.000.000

Vậy đáp án đúng là: Nợ tk 131: 1815/ Có tk 511: 1650; Có tk 3331: 165

Câu 1:

Trường hợp xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu, giá tính Thuế giá trị gia tăng là:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Trong trường hợp xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu, giá tính Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là giá xây dựng, lắp đặt bao gồm cả giá trị nguyên vật liệu nhưng chưa có Thuế GTGT. Điều này có nghĩa là, cơ sở tính thuế là toàn bộ giá trị công trình hoặc hạng mục công trình đã hoàn thành, bao gồm cả chi phí vật liệu, nhân công và các chi phí khác liên quan trực tiếp đến việc xây dựng, lắp đặt, nhưng chưa cộng thêm khoản thuế GTGT phải nộp.

Câu 2:

Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo Phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng được xác định bằng (=)?

Lời giải: