Mua của công ty điện lạnh 200 chiếc điều hòa nhiệt độ để xuất khẩu, giá mua chưa thuế GTGT 14.500.000đ/chiếc. DN đã xuất khẩu được 100 chiếc với giá FOB là 900USD/chiếc. Số còn lại bán trong nước với giá chưa có thuế GTGT 16.500.000đ/chiếc. TGTT = 20.092VND/USD; TGGS = 20.500VNĐ/USD, thuế suất thuế xuất khẩu 5%, thuế TTĐB 15%, thuế GTGT 10%. Kế toán xác định số thuế GTGT phải nộp của số hàng bán trong nước:
Trả lời:
Đáp án đúng: B
Phân tích:
Câu hỏi yêu cầu tính thuế GTGT phải nộp của số hàng bán trong nước.
Công thức tính thuế GTGT phải nộp:
Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Trong trường hợp này:
- Doanh nghiệp mua 200 chiếc điều hòa để xuất khẩu và bán trong nước.
- 100 chiếc xuất khẩu không chịu thuế GTGT.
- 100 chiếc bán trong nước chịu thuế GTGT.
Tính doanh thu bán hàng trong nước:
100 chiếc * 16.500.000đ/chiếc = 1.650.000.000 VNĐ
Tính thuế GTGT đầu ra:
1. 650.000.000 VNĐ * 10% = 165.000.000 VNĐ
Định khoản:
Nợ TK 131: 1.815.000.000
Có TK 511: 1.650.000.000
Có TK 3331: 165.000.000
Vậy đáp án đúng là: Nợ tk 131: 1815/ Có tk 511: 1650; Có tk 3331: 165
Bộ trắc nghiệm 500 Kế toán thuế có đáp án giúp bạn SV chuyên ngành kinh tế, kế toán, kiểm toán có thêm tài liệu ôn thi.
50 câu hỏi 60 phút