Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, doanh thu bán hàng trong tháng có cả thuế GTGT 10% là 110.000 đồng. Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là:

100.000 đồng

110.000 đồng

120.000 đồng

121.000 đồng

Trả lời:

Đáp án đúng: A

Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT. Trong trường hợp này, doanh thu có cả thuế GTGT 10% là 110.000 đồng, vậy doanh thu chưa có thuế GTGT là: 110.000 / (1 + 10%) = 110.000 / 1.1 = 100.000 đồng.

500 câu trắc nghiệm Kế toán thuế có hướng dẫn giải - Phần 2

Bộ trắc nghiệm 500 Kế toán thuế có đáp án giúp bạn SV chuyên ngành kinh tế, kế toán, kiểm toán có thêm tài liệu ôn thi.

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 35:

Trị giá tính thuế của hàng hóa nhập khẩu theo trị giá giao dịch bao gồm các yếu tố nào?

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Theo quy định, trị giá tính thuế hàng hóa nhập khẩu theo trị giá giao dịch bao gồm trị giá giao dịch cộng với các khoản điều chỉnh tăng (nếu có). Các khoản điều chỉnh giảm không được cộng vào trị giá tính thuế. Vì vậy, đáp án đúng là "Các khoản điều chỉnh tăng" và "Trị giá giao dịch". Tuy nhiên, trong các lựa chọn đưa ra, "Tất cả đều đúng" bao hàm cả hai yếu tố này, nên đây là đáp án chính xác nhất.

Câu 36:

Đơn vị nộp trước số tiền sử dụng đất phi nông nghiệp, kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Khi đơn vị nộp trước số tiền sử dụng đất phi nông nghiệp, nghiệp vụ này liên quan đến việc thanh toán một khoản thuế phải nộp cho nhà nước. Tài khoản 3336 (Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước) được sử dụng để theo dõi các khoản thuế phải nộp. Khi nộp tiền, tài khoản này sẽ giảm đi, và tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng (Tk 111, 112) cũng giảm đi tương ứng.

Câu 37:

DN xác định số thuế trước bạ phải nộp của TSCĐ, kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Khi doanh nghiệp xác định số thuế trước bạ phải nộp cho tài sản cố định (TSCĐ), nghiệp vụ này sẽ làm tăng giá trị nguyên giá của TSCĐ và đồng thời phát sinh khoản phải nộp cho ngân sách nhà nước. Tài khoản sử dụng:

TK 211, 213: Nguyên giá TSCĐ (tùy loại TSCĐ)
TK 3338: Thuế và các khoản phải nộp nhà nước

Định khoản đúng là: Nợ TK 211/213 (tùy loại TSCĐ) Có TK 3338

Câu 38:

DN nộp thuế TTĐB bằng chuyển khoản, kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) là một loại thuế gián thu, được tính trên một số hàng hóa và dịch vụ đặc biệt. Khi doanh nghiệp nộp thuế TTĐB bằng chuyển khoản, nghiệp vụ này sẽ làm giảm số dư tiền gửi ngân hàng (tài khoản 112) và giảm nghĩa vụ nộp thuế cho nhà nước (tài khoản 3332 - Thuế tiêu thụ đặc biệt). Do đó, bút toán đúng là Nợ tài khoản 3332 và Có tài khoản 112.

Câu 39:

Đơn vị bán hàng trả chậm, trả góp, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ (người mua tả 1 phần để nhận hàng, phải trả lãi cho số hàng trả chậm,…) kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Khi bán hàng trả chậm, trả góp và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán cần phản ánh các yếu tố sau:

1. Doanh thu bán hàng (TK 511): Ghi nhận doanh thu từ việc bán hàng hóa, dịch vụ.
2. Thuế GTGT phải nộp (TK 3331): Ghi nhận số thuế GTGT phải nộp cho nhà nước, tính trên doanh thu bán hàng.
3. Khoản phải thu từ khách hàng (TK 131): Ghi nhận số tiền khách hàng còn nợ do mua hàng trả chậm, trả góp.
4. Doanh thu chưa thực hiện (TK 3387): Ghi nhận phần lãi trả chậm, trả góp, khoản này sẽ được ghi nhận dần vào doanh thu theo thời gian.
5. Tiền thu được ngay (TK 111, 112): Phản ánh số tiền đã thu được ngay khi bán hàng.

Vậy, đáp án đúng là phương án phản ánh đầy đủ các yếu tố trên.

Câu 40:

Các khoản thuế, phí, lệ phí phải nộp, kế toán ghi:

Lời giải: