DN được miễn giảm thuế tài nguyên, kế toán ghi:

Nợ Tk 3336, Nợ Tk 111, 112/ Có Tk 811

Nợ Tk 3336, Nợ Tk 111, 112/ Có Tk 711

Nợ Tk 711/ Có Tk 154, Có Tk 627

Nợ Tk 811/ Có Tk 154, Có Tk 627

Trả lời:

Đáp án đúng: B

Khi doanh nghiệp được miễn giảm thuế tài nguyên, nghiệp vụ này sẽ làm giảm chi phí của doanh nghiệp. Do đó, kế toán sẽ ghi giảm chi phí này vào bên Có của tài khoản chi phí (có thể là TK 711 nếu xem đây là thu nhập khác, hoặc ghi giảm trực tiếp vào TK 811 nếu xem là giảm chi phí khác). Đồng thời, ghi Nợ TK 3336 để phản ánh số thuế tài nguyên được miễn giảm và Nợ TK 111, 112 để phản ánh số tiền thực tế nộp (nếu có). Trong trường hợp này, đáp án chính xác nhất là Nợ Tk 3336, Nợ Tk 111, 112/ Có Tk 711 vì nó phản ánh việc giảm trừ thuế tài nguyên được xem như một khoản thu nhập khác.

500 câu trắc nghiệm Kế toán thuế có hướng dẫn giải - Phần 6

Bộ trắc nghiệm 500 Kế toán thuế có đáp án giúp bạn SV chuyên ngành kinh tế, kế toán, kiểm toán có thêm tài liệu ôn thi.

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 42:

Thời gian kê khai đối với doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Thời gian kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ được quy định là tối đa 1 tháng kể từ thời điểm kê khai thuế của tháng phát sinh. Điều này có nghĩa là doanh nghiệp phải nộp tờ khai thuế GTGT chậm nhất là vào ngày cuối cùng của tháng tiếp theo sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế. Ví dụ, thuế GTGT phát sinh trong tháng 1 phải được kê khai và nộp chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng 2.

Câu 43:

Đơn vị nộp tờ khai thuế TNCN theo từng quý khi:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Theo quy định hiện hành, đơn vị trả thu nhập được khai thuế TNCN theo quý nếu đáp ứng điều kiện: Hàng tháng hoặc quý, tổng số thuế TNCN đã khấu trừ từ tất cả các khoản thu nhập chịu thuế thấp hơn 50 triệu đồng. Tuy nhiên, các đáp án đều đề cập đến 'Hàng tháng' và số tiền khác nhau. Trong các lựa chọn, đáp án gần đúng nhất, dựa trên việc xét về mặt ngữ nghĩa và sự liên quan đến ngưỡng chịu thuế, là 'Hàng tháng, đơn vị trả thu nhập có tổng số thuế TNCN đã khấu trừ từ tất cả các khoản thu nhập thấp hơn 5trđ' mặc dù nó không hoàn toàn chính xác theo quy định (quy định hiện hành là 50 triệu đồng theo quý, chứ không phải 5 triệu đồng theo tháng). Do đó, cần lưu ý rằng không có đáp án nào hoàn toàn đúng trong các lựa chọn đã cho.

Câu 44:

Điều kiện để được hoàn thuế GTGT (nếu người nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ):

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Điều kiện để được hoàn thuế GTGT (đối với người nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) là phải có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết trong 3 tháng liên tục trở lên. Điều này được quy định trong các văn bản pháp luật về thuế GTGT. Do đó, đáp án chính xác là phương án 4.

Câu 45:

Công ty A khai bổ sung, điều chỉnh hồ sơ khai thuế làm tăng số thuế TNDN phải nộp là 100.000.000đ, làm chậm nộp số tiền thuế trong 10 ngày, tổng số tiền công ty phải nộp tăng thêm là:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Số tiền chậm nộp được tính bằng 0.05%/ngày trên số tiền chậm nộp.
Trong trường hợp này, số tiền thuế TNDN phải nộp tăng thêm là 100.000.000đ và nộp chậm trong 10 ngày.
Vậy số tiền chậm nộp là: 100.000.000 * 0.05% * 10 = 500.000đ
Tổng số tiền công ty phải nộp tăng thêm là: 100.000.000 + 500.000 = 100.500.000đ
Tuy nhiên, đáp án này không có trong các lựa chọn. Có vẻ như đề bài hoặc các đáp án có sai sót. Nếu theo cách tính tiền chậm nộp như trên, đáp án gần đúng nhất có thể là 101.500.000đ nếu lãi suất chậm nộp cao hơn (1.5%/ngày, điều này không hợp lý). Do đó, với thông tin hiện tại, không có đáp án chính xác.
*Lưu ý: Lãi suất chậm nộp hiện hành có thể khác, vui lòng tham khảo quy định hiện hành.*

Câu 46:

Công ty D khai bổ sung, điều chỉnh hồ sơ khai thuế, làm giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ từ 200.000.000đ xuống còn 100.000.000đ. Tổng số tiền công ty phải nôp tăng thêm là:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Công ty D khai bổ sung điều chỉnh hồ sơ khai thuế làm giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ, điều này có nghĩa là số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của công ty giảm đi. Tuy nhiên, câu hỏi này không cho biết công ty có phát sinh thêm thuế GTGT đầu ra hay không. Do đó, việc giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ không nhất thiết dẫn đến việc phải nộp thêm tiền. Vì vậy, số tiền công ty phải nộp thêm là 0đ nếu không có phát sinh thuế GTGT đầu ra.

Câu 47:

Công ty E khai bổ sung, điều chỉnh hồ sơ khai thuế làm tăng số thuế GTGT phải nộp là 10.000.000đ, đồng thời làm giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ là 200.000.000đ. Tổng số tiền công ty E phải nộp tăng thêm là:

Lời giải: