Số thuế TNDN phải nộp được ghi giảm do phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước, kế toán ghi:

Nợ tk 8212/ Có tk 3334

Nợ tk 821/ Có tk 3334

Nợ tk 3334/ Có tk 821

Nợ tk 3334/ Có tk 111, 112

Trả lời:

Đáp án đúng: C

Khi phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước liên quan đến thuế TNDN phải nộp, số thuế này sẽ được điều chỉnh giảm. Theo nguyên tắc kế toán, khi số thuế TNDN phải nộp giảm, tài khoản thuế TNDN phải nộp (TK 3334) sẽ được ghi Nợ để giảm giá trị đang phản ánh nghĩa vụ nộp thuế. Khoản giảm này sẽ được ghi Có vào tài khoản lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (TK 821) để điều chỉnh lại lợi nhuận của các năm trước.

500 câu trắc nghiệm Kế toán thuế có hướng dẫn giải - Phần 6

Bộ trắc nghiệm 500 Kế toán thuế có đáp án giúp bạn SV chuyên ngành kinh tế, kế toán, kiểm toán có thêm tài liệu ôn thi.

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 40:

Thời hạn nộp thuế TNCN trong trường hợp nộp thuế theo quý:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Theo quy định hiện hành, thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với trường hợp nộp theo quý là chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau. Do đó, đáp án chính xác là ngày 30 của tháng đầu quý sau.

Câu 41:

DN được miễn giảm thuế tài nguyên, kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Khi doanh nghiệp được miễn giảm thuế tài nguyên, nghiệp vụ này sẽ làm giảm chi phí của doanh nghiệp. Do đó, kế toán sẽ ghi giảm chi phí này vào bên Có của tài khoản chi phí (có thể là TK 711 nếu xem đây là thu nhập khác, hoặc ghi giảm trực tiếp vào TK 811 nếu xem là giảm chi phí khác). Đồng thời, ghi Nợ TK 3336 để phản ánh số thuế tài nguyên được miễn giảm và Nợ TK 111, 112 để phản ánh số tiền thực tế nộp (nếu có). Trong trường hợp này, đáp án chính xác nhất là Nợ Tk 3336, Nợ Tk 111, 112/ Có Tk 711 vì nó phản ánh việc giảm trừ thuế tài nguyên được xem như một khoản thu nhập khác.

Câu 42:

Thời gian kê khai đối với doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Thời gian kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ được quy định là tối đa 1 tháng kể từ thời điểm kê khai thuế của tháng phát sinh. Điều này có nghĩa là doanh nghiệp phải nộp tờ khai thuế GTGT chậm nhất là vào ngày cuối cùng của tháng tiếp theo sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế. Ví dụ, thuế GTGT phát sinh trong tháng 1 phải được kê khai và nộp chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng 2.

Câu 43:

Đơn vị nộp tờ khai thuế TNCN theo từng quý khi:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Theo quy định hiện hành, đơn vị trả thu nhập được khai thuế TNCN theo quý nếu đáp ứng điều kiện: Hàng tháng hoặc quý, tổng số thuế TNCN đã khấu trừ từ tất cả các khoản thu nhập chịu thuế thấp hơn 50 triệu đồng. Tuy nhiên, các đáp án đều đề cập đến 'Hàng tháng' và số tiền khác nhau. Trong các lựa chọn, đáp án gần đúng nhất, dựa trên việc xét về mặt ngữ nghĩa và sự liên quan đến ngưỡng chịu thuế, là 'Hàng tháng, đơn vị trả thu nhập có tổng số thuế TNCN đã khấu trừ từ tất cả các khoản thu nhập thấp hơn 5trđ' mặc dù nó không hoàn toàn chính xác theo quy định (quy định hiện hành là 50 triệu đồng theo quý, chứ không phải 5 triệu đồng theo tháng). Do đó, cần lưu ý rằng không có đáp án nào hoàn toàn đúng trong các lựa chọn đã cho.

Câu 44:

Điều kiện để được hoàn thuế GTGT (nếu người nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ):

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Điều kiện để được hoàn thuế GTGT (đối với người nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) là phải có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết trong 3 tháng liên tục trở lên. Điều này được quy định trong các văn bản pháp luật về thuế GTGT. Do đó, đáp án chính xác là phương án 4.

Câu 45:

Công ty A khai bổ sung, điều chỉnh hồ sơ khai thuế làm tăng số thuế TNDN phải nộp là 100.000.000đ, làm chậm nộp số tiền thuế trong 10 ngày, tổng số tiền công ty phải nộp tăng thêm là:

Lời giải: