Hàng tháng phân bổ phí gom rác vào cho phí kinh doanh, kế toán ghi:

Kế toán tập hợp chi phí XDCB, kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Tài khoản 241 (Xây dựng cơ bản dở dang) dùng để tập hợp chi phí thực tế phát sinh trong quá trình đầu tư xây dựng cơ bản (XDCB). Khi phát sinh chi phí, kế toán ghi Nợ TK 241. Nếu có thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, kế toán ghi Nợ TK 1331. Đồng thời, ghi Có các tài khoản liên quan như 111, 112 (tiền mặt, tiền gửi ngân hàng) hoặc 331 (phải trả cho người bán) khi thanh toán hoặc phát sinh công nợ.

Câu 37:

DN mang TSCĐ hữu hình để đổi lấy TSCĐ hữu hình không tương tự, kế toán phản ánh thu nhập từ TSCĐ mang đi trao đổi:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Khi doanh nghiệp mang TSCĐ hữu hình đi trao đổi để lấy một TSCĐ hữu hình không tương tự, nghiệp vụ này được xem là một hoạt động bán TSCĐ. Phần chênh lệch giữa giá trị hợp lý của TSCĐ nhận về (hoặc giá trị trao đổi) và giá trị còn lại của TSCĐ đem đi trao đổi sẽ được ghi nhận là thu nhập khác. Vì vậy, bút toán phản ánh thu nhập từ việc trao đổi TSCĐ là ghi tăng khoản phải thu khác (Nợ TK 138) và ghi tăng thu nhập khác (Có TK 711). Nếu phát sinh thuế GTGT, cần ghi nhận thêm Có TK 3331.

Câu 38:

Khi nộp thuế xuất khẩu vào NSNN đối với hàng đưa đi gia công, tạm xuất tái nhập, kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Thuế xuất khẩu là một khoản phải nộp vào ngân sách nhà nước (NSNN). Khi nộp thuế, doanh nghiệp sẽ giảm tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng và ghi nhận giảm nghĩa vụ nộp thuế. Do đó, tài khoản 3333 (Thuế xuất, nhập khẩu) sẽ được ghi Nợ, và tài khoản 111 (Tiền mặt) hoặc 112 (Tiền gửi ngân hàng) sẽ được ghi Có.

Câu 39:

Số thuế TNDN phải nộp được ghi giảm do phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước, kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Khi phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước liên quan đến thuế TNDN phải nộp, số thuế này sẽ được điều chỉnh giảm. Theo nguyên tắc kế toán, khi số thuế TNDN phải nộp giảm, tài khoản thuế TNDN phải nộp (TK 3334) sẽ được ghi Nợ để giảm giá trị đang phản ánh nghĩa vụ nộp thuế. Khoản giảm này sẽ được ghi Có vào tài khoản lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (TK 821) để điều chỉnh lại lợi nhuận của các năm trước.

Câu 40:

Thời hạn nộp thuế TNCN trong trường hợp nộp thuế theo quý:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Theo quy định hiện hành, thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với trường hợp nộp theo quý là chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau. Do đó, đáp án chính xác là ngày 30 của tháng đầu quý sau.

Câu 41:

DN được miễn giảm thuế tài nguyên, kế toán ghi:

Lời giải: