Đơn vị bán BĐSĐT, kế toán phản ánh doanh thu như sau:

Khi nộp thuế tài nguyên, kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Khi nộp thuế tài nguyên, doanh nghiệp sẽ giảm nghĩa vụ nợ thuế với nhà nước và giảm tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng. Do đó, bút toán đúng là ghi Nợ tài khoản 3336 (Thuế tài nguyên) và Có tài khoản 111 (Tiền mặt) hoặc 112 (Tiền gửi ngân hàng).

Câu 31:

Khi nộp thuế trước bạ bằng ủy nhiệm chi, kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Thuế trước bạ là một loại thuế gián thu, nộp vào ngân sách nhà nước khi phát sinh các hoạt động mua bán, chuyển nhượng tài sản. Tài khoản 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước, được sử dụng để phản ánh các khoản thuế, phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác cho Nhà nước. Chi tiết hơn, tài khoản 3339 dùng để hạch toán các loại thuế, phí và lệ phí khác. Khi nộp thuế trước bạ bằng ủy nhiệm chi, kế toán sẽ ghi Nợ tài khoản 3339 (Thuế và các khoản phải nộp khác) và Có tài khoản 112 (Tiền gửi ngân hàng).

Câu 32:

Bán hàng với giá chưa thuế GTGT là 200trđ, thuế GTGT là 10%. Khách hàng đã trả 140trđ bàng TGNH, kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Giá bán chưa thuế GTGT là 200 triệu đồng, thuế GTGT 10% tương ứng 20 triệu đồng. Tổng giá trị thanh toán (giá có thuế) là 200 + 20 = 220 triệu đồng. Khách hàng đã thanh toán 140 triệu đồng qua ngân hàng, số tiền còn nợ là 220 - 140 = 80 triệu đồng.

Bút toán đúng cần phản ánh:

* Nợ tài khoản 112 (Tiền gửi ngân hàng): 140 triệu đồng (số tiền thực nhận).
* Nợ tài khoản 131 (Phải thu khách hàng): 80 triệu đồng (số tiền khách hàng còn nợ).
* Có tài khoản 511 (Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ): 200 triệu đồng (giá bán chưa thuế).
* Có tài khoản 3331 (Thuế GTGT phải nộp): 20 triệu đồng (thuế GTGT).

Vậy, đáp án đúng là phương án 3.

Câu 33:

Doanh nghiệp phân bổ số thuế sử dụng đất phi nông nghiệp vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ, kế toán định khoản như sau:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Khi doanh nghiệp phân bổ thuế sử dụng đất phi nông nghiệp vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ, nghiệp vụ này làm tăng chi phí sản xuất chung (nếu liên quan đến hoạt động sản xuất) hoặc chi phí quản lý doanh nghiệp (nếu liên quan đến hoạt động quản lý chung) và giảm giá trị của tài sản trả trước ngắn hạn (nếu thuế đã được trả trước và ghi nhận vào TK 142). Do đó, định khoản đúng sẽ là:

Nợ TK 627 (Chi phí sản xuất chung) hoặc Nợ TK 642 (Chi phí quản lý doanh nghiệp)

Có TK 142 (Chi phí trả trước ngắn hạn)

Trong các đáp án, đáp án 4 phù hợp nhất dù không hoàn toàn chính xác (vì có thể là TK 642 thay vì 627 tùy vào mục đích sử dụng đất).

Câu 34:

Căn cứ tính thuế sử dụng đất phi nông nghiệp:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Căn cứ tính thuế sử dụng đất phi nông nghiệp bao gồm: Diện tích đất tính thuế thực tế, giá của 1m2 đất và thuế suất thuế sử dụng đất phi nông nghiệp. Đây là công thức cơ bản để xác định số tiền thuế phải nộp.

Câu 35:

Hàng tháng phân bổ phí gom rác vào cho phí kinh doanh, kế toán ghi:

Lời giải: