Bán hàng với giá chưa thuế GTGT là 200trđ, thuế GTGT là 10%. Khách hàng đã trả 140trđ bàng TGNH, kế toán ghi:

Nợ Tk 511: 140 trđ, Nợ Tk 131: 80trđ/ Có Tk 112: 220trđ

BT1: Nợ Tk112: 220trđ/ Có Tk 511: 200trđ, Có Tk 3331: 20 trđ. BT2: Nợ Tk 632: 140trđ/ Có Tk 131: 140trđ

Nợ Tk 112: 140trđ, Nợ Tk 131: 80trđ/ Có Tk 511: 200trđ, Có Tk 3331: 20trđ

Nợ Tk 112: 200trđ, Nợ Tk 1331: 20trđ/ Có Tk 511: 140trđ, Có Tk 131: 80trđ

Trả lời:

Đáp án đúng: C

Giá bán chưa thuế GTGT là 200 triệu đồng, thuế GTGT 10% tương ứng 20 triệu đồng. Tổng giá trị thanh toán (giá có thuế) là 200 + 20 = 220 triệu đồng. Khách hàng đã thanh toán 140 triệu đồng qua ngân hàng, số tiền còn nợ là 220 - 140 = 80 triệu đồng. Bút toán đúng cần phản ánh: * Nợ tài khoản 112 (Tiền gửi ngân hàng): 140 triệu đồng (số tiền thực nhận). * Nợ tài khoản 131 (Phải thu khách hàng): 80 triệu đồng (số tiền khách hàng còn nợ). * Có tài khoản 511 (Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ): 200 triệu đồng (giá bán chưa thuế). * Có tài khoản 3331 (Thuế GTGT phải nộp): 20 triệu đồng (thuế GTGT). Vậy, đáp án đúng là phương án 3.

500 câu trắc nghiệm Kế toán thuế có hướng dẫn giải - Phần 6

Bộ trắc nghiệm 500 Kế toán thuế có đáp án giúp bạn SV chuyên ngành kinh tế, kế toán, kiểm toán có thêm tài liệu ôn thi.

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 33:

Doanh nghiệp phân bổ số thuế sử dụng đất phi nông nghiệp vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ, kế toán định khoản như sau:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Khi doanh nghiệp phân bổ thuế sử dụng đất phi nông nghiệp vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ, nghiệp vụ này làm tăng chi phí sản xuất chung (nếu liên quan đến hoạt động sản xuất) hoặc chi phí quản lý doanh nghiệp (nếu liên quan đến hoạt động quản lý chung) và giảm giá trị của tài sản trả trước ngắn hạn (nếu thuế đã được trả trước và ghi nhận vào TK 142). Do đó, định khoản đúng sẽ là:

Nợ TK 627 (Chi phí sản xuất chung) hoặc Nợ TK 642 (Chi phí quản lý doanh nghiệp)

Có TK 142 (Chi phí trả trước ngắn hạn)

Trong các đáp án, đáp án 4 phù hợp nhất dù không hoàn toàn chính xác (vì có thể là TK 642 thay vì 627 tùy vào mục đích sử dụng đất).

Câu 34:

Căn cứ tính thuế sử dụng đất phi nông nghiệp:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Căn cứ tính thuế sử dụng đất phi nông nghiệp bao gồm: Diện tích đất tính thuế thực tế, giá của 1m2 đất và thuế suất thuế sử dụng đất phi nông nghiệp. Đây là công thức cơ bản để xác định số tiền thuế phải nộp.

Câu 35:

Hàng tháng phân bổ phí gom rác vào cho phí kinh doanh, kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Câu hỏi này liên quan đến việc hạch toán chi phí trả trước (phí gom rác) vào chi phí kinh doanh hàng tháng.

* Tk 142 (Chi phí trả trước ngắn hạn): Được sử dụng để theo dõi các khoản chi phí đã trả trước nhưng liên quan đến nhiều kỳ kế toán.
* Tk 642 (Chi phí quản lý doanh nghiệp): Tập hợp các chi phí quản lý chung của doanh nghiệp, trong đó Tk 6425 (Chi phí môi trường) có thể được sử dụng để hạch toán phí gom rác.
* Tk 3339 (Thuế, phí và lệ phí phải nộp khác): Phản ánh các khoản thuế, phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác cho Nhà nước.

Khi phân bổ phí gom rác trả trước vào chi phí kinh doanh hàng tháng, ta sẽ giảm giá trị của chi phí trả trước (Tk 142) và ghi nhận vào chi phí quản lý doanh nghiệp (Tk 642). Cụ thể, bút toán đúng là: Nợ Tk 642/ Có Tk 142. Vì phí gom rác có thể được xem là chi phí môi trường, ta có thể sử dụng tài khoản chi tiết 6425.

Vậy đáp án đúng là: Nợ Tk 642/ Có Tk 142

Câu 36:

Kế toán tập hợp chi phí XDCB, kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Tài khoản 241 (Xây dựng cơ bản dở dang) dùng để tập hợp chi phí thực tế phát sinh trong quá trình đầu tư xây dựng cơ bản (XDCB). Khi phát sinh chi phí, kế toán ghi Nợ TK 241. Nếu có thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, kế toán ghi Nợ TK 1331. Đồng thời, ghi Có các tài khoản liên quan như 111, 112 (tiền mặt, tiền gửi ngân hàng) hoặc 331 (phải trả cho người bán) khi thanh toán hoặc phát sinh công nợ.

Câu 37:

DN mang TSCĐ hữu hình để đổi lấy TSCĐ hữu hình không tương tự, kế toán phản ánh thu nhập từ TSCĐ mang đi trao đổi:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Khi doanh nghiệp mang TSCĐ hữu hình đi trao đổi để lấy một TSCĐ hữu hình không tương tự, nghiệp vụ này được xem là một hoạt động bán TSCĐ. Phần chênh lệch giữa giá trị hợp lý của TSCĐ nhận về (hoặc giá trị trao đổi) và giá trị còn lại của TSCĐ đem đi trao đổi sẽ được ghi nhận là thu nhập khác. Vì vậy, bút toán phản ánh thu nhập từ việc trao đổi TSCĐ là ghi tăng khoản phải thu khác (Nợ TK 138) và ghi tăng thu nhập khác (Có TK 711). Nếu phát sinh thuế GTGT, cần ghi nhận thêm Có TK 3331.

Câu 38:

Khi nộp thuế xuất khẩu vào NSNN đối với hàng đưa đi gia công, tạm xuất tái nhập, kế toán ghi:

Lời giải: