Việc tính thuế GTGT có thể thực hiện bằng phương pháp nào?

Phương pháp khấu trừ thuế

Phương pháp tính trực tiếp trên GTGT

Cả 2 cách trên

Trả lời:

Đáp án đúng: C

Thuế GTGT (Giá trị gia tăng) có thể được tính theo hai phương pháp chính: (1) Phương pháp khấu trừ thuế, trong đó số thuế GTGT phải nộp là số thuế GTGT đầu ra trừ đi số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ; và (2) Phương pháp tính trực tiếp trên GTGT, trong đó thuế GTGT phải nộp được tính trực tiếp dựa trên giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ. Vì vậy, cả hai phương pháp đều được sử dụng để tính thuế GTGT.

500 câu trắc nghiệm Kế toán thuế có hướng dẫn giải - Phần 6

Bộ trắc nghiệm 500 Kế toán thuế có đáp án giúp bạn SV chuyên ngành kinh tế, kế toán, kiểm toán có thêm tài liệu ôn thi.

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 3:

Trường hợp nào sau đây không chịu thuế giá trị gia tăng

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Theo quy định hiện hành, các trường hợp không chịu thuế giá trị gia tăng bao gồm: thức ăn gia súc, thức ăn cho vật nuôi, máy bay (loại trong nước chưa sản xuất được) nhập khẩu để tạo tài sản cố định của doanh nghiệp, và nước sạch phục vụ sinh hoạt. Do đó, tất cả các đáp án đều thuộc trường hợp không chịu thuế GTGT. Tuy nhiên, theo Thông tư 219/2013/TT-BTC, nước sạch phục vụ sản xuất, kinh doanh và sinh hoạt thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT ở khâu sản xuất, kinh doanh. Còn các khâu khác thì thuộc đối tượng chịu thuế GTGT. Tuy nhiên, theo nội dung câu hỏi, chúng ta sẽ chọn đáp án mang tính tổng quát nhất và phổ biến nhất.

Câu 4:

Công ty thương mại VINCOMAIE đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong tháng 8/2009, theo yêu cầu của khách hàng công ty đã xuất 01 hoá đơn GTGT không ghi khoản thuế GTGT đầu ra mà chỉ ghi tổng giá thanh toán là 660.000.000 đồng. Biết rằng mặt hàng này có thuế suất thuế GTGT là 10%. Số thuế GTGT đầu ra tính trên hoá đơn này là:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Để tính thuế GTGT đầu ra trong trường hợp hóa đơn không ghi rõ thuế GTGT, ta cần xác định giá chưa có thuế GTGT trước, sau đó tính thuế GTGT dựa trên giá đó.

Tổng giá thanh toán = Giá chưa có thuế GTGT + Thuế GTGT
Giá chưa có thuế GTGT = Tổng giá thanh toán / (1 + Thuế suất thuế GTGT)

Trong trường hợp này:
Tổng giá thanh toán = 660.000.000 đồng
Thuế suất thuế GTGT = 10% = 0.1

Giá chưa có thuế GTGT = 660.000.000 / (1 + 0.1) = 660.000.000 / 1.1 = 600.000.000 đồng
Thuế GTGT đầu ra = Giá chưa có thuế GTGT * Thuế suất thuế GTGT = 600.000.000 * 0.1 = 60.000.000 đồng

Vậy số thuế GTGT đầu ra là 60.000.000 đồng.

Câu 5:

Thuế Thu nhập doanh nghiệp Câu 1. Người nộp thuế TNDN bao gồm:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Người nộp thuế TNDN (Thu nhập doanh nghiệp) bao gồm các tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có thu nhập chịu thuế. Hộ gia đình và cá nhân thường nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) chứ không phải thuế TNDN. Tuy nhiên, nếu hộ gia đình, cá nhân này hoạt động theo mô hình doanh nghiệp (ví dụ, hộ kinh doanh cá thể có đăng ký kinh doanh và nộp thuế theo phương pháp doanh nghiệp) thì họ cũng có thể là đối tượng nộp thuế TNDN. Vì vậy, đáp án chính xác nhất phải bao gồm cả hai đối tượng nếu đáp ứng điều kiện có thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hoá dịch vụ và hoạt động dưới hình thức doanh nghiệp.

Câu 6:

Doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi trả cho người lao động nào dưới đây:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn thi hành, doanh nghiệp chỉ được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với các khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ theo quy định của pháp luật. Trong đó, các khoản chi trả cho người lao động phải có tính chất tiền lương, tiền công hoặc các khoản phụ cấp, trợ cấp khác mang tính chất lương và phải được quy định cụ thể trong hợp đồng lao động, thỏa ước lao động tập thể hoặc quy chế trả lương, trả thưởng của doanh nghiệp.

Phương án 1: Tiền lương, tiền công trả cho người lao động có hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật là khoản chi được trừ.

Phương án 2: Tiền thưởng cho người lao động không ghi cụ thể điều kiện được hưởng trong hợp đồng lao động hoặc thỏa ước lao động tập thể là khoản chi không được trừ.

Do đó, đáp án đúng là phương án 2.

Câu 7:

Doanh nghiệp thành lập mới trong 3 năm đầu được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị không vượt quá bao nhiêu % tổng số chi được trừ:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp thành lập mới trong 3 năm đầu được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị không vượt quá 15% tổng số chi được trừ.

Câu 8:

Doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi nào dưới đây:

Lời giải: