Thuế nhập khẩu với hàng tạm nhập tái xuất không thuộc sở hữu của đơn vị được phản ánh như thế nào?

Nợ TK1388/Có TK3333

Nợ TK3388/Có TK3333

Nợ TK3333/Có TK156

Nợ TK3333/Có TK138

Trả lời:

Đáp án đúng: A

Hàng tạm nhập tái xuất không thuộc sở hữu của đơn vị thì thuế nhập khẩu sẽ được theo dõi như một khoản phải trả khác. Do đó, khi phát sinh thuế nhập khẩu, ta ghi tăng khoản phải trả (TK 3388) và ghi tăng thuế nhập khẩu phải nộp (TK 3333).

500 câu trắc nghiệm Kế toán thuế có hướng dẫn giải - Phần 7

Bộ trắc nghiệm 500 Kế toán thuế có đáp án giúp bạn SV chuyên ngành kinh tế, kế toán, kiểm toán có thêm tài liệu ôn thi.

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 33:

Thuế TTĐB hàng bán ra là 500 tr.đ, của nguyên vật liệu nhập khẩu là 250 tr.đ nhưng mới chỉ dùng ½ cho sản xuất hàng bán ra, thuế được khấu trừ là:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) được khấu trừ là số thuế TTĐB của nguyên vật liệu đã thực tế sử dụng cho sản xuất hàng hóa chịu thuế TTĐB. Trong trường hợp này, thuế TTĐB của nguyên vật liệu nhập khẩu là 250 triệu đồng, nhưng chỉ có 1/2 số nguyên vật liệu này được sử dụng cho sản xuất hàng bán ra. Vì vậy, số thuế TTĐB được khấu trừ là: 250 triệu đồng * 1/2 = 125 triệu đồng.

Câu 34:

Các loại thuế, phí, lệ phí được phản ánh trên các tài khoản nào?

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Các loại thuế, phí, lệ phí được phản ánh trên các tài khoản kế toán sau:

* TK333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước: Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản thuế, phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác cho Nhà nước.
* TK133 - Thuế giá trị gia tăng (GTGT) được khấu trừ: Tài khoản này dùng để phản ánh số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của doanh nghiệp.
* TK243 - Tài sản thuế thu nhập hoãn lại: Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị tài sản thuế thu nhập hoãn lại.

Như vậy, TK827 và TK341 không liên quan trực tiếp đến việc phản ánh các loại thuế, phí và lệ phí. Do đó, đáp án "Tất cả đáp án đều đúng" không chính xác.

Đáp án đúng là TK333, TK133 và TK243 (trong một số trường hợp liên quan đến thuế thu nhập hoãn lại). Tuy nhiên, vì không có đáp án nào liệt kê đầy đủ và chính xác nhất, nên ta sẽ chọn đáp án chứa các tài khoản phản ánh thuế phổ biến nhất.

Câu 35:

Công ty D nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong tháng nhập khẩu 1 TSCĐ trị giá CIF chưa thuế GTGT là 500.000.000 đồng. Thuế suất thuế NK 20%, thuế GTGT 10%. Nguyên giá của TSCĐ là:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Nguyên giá của TSCĐ nhập khẩu bao gồm: giá mua (trị giá CIF), thuế nhập khẩu, các chi phí liên quan trực tiếp đến việc đưa TSCĐ vào trạng thái sẵn sàng sử dụng. Thuế GTGT không tính vào nguyên giá TSCĐ vì đây là thuế được khấu trừ.

Thuế nhập khẩu = 500.000.000 * 20% = 100.000.000 đồng

Nguyên giá TSCĐ = 500.000.000 + 100.000.000 = 600.000.000 đồng

Câu 36:

Doanh nghiệp A bán 5 quạt điện, giá bán chưa có thuế GTGT là 500.000 đồng/cái. Thuế suất thuế GTGT 10%. Số thuế GTGT phải nộp:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Giá bán chưa thuế của 5 quạt là: 5 * 500.000 = 2.500.000 đồng.
Thuế GTGT phải nộp là: 2.500.000 * 10% = 250.000 đồng.

Câu 37:

Chi phí liên quan đến quá trình mua NVL đã thanh toán bằng tiền mặt, kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Chi phí liên quan đến quá trình mua NVL (Nguyên Vật Liệu) khi thanh toán bằng tiền mặt sẽ được hạch toán vào giá trị của NVL (tài khoản 152) và thuế GTGT đầu vào (nếu có, tài khoản 133), đồng thời giảm tiền mặt (tài khoản 111). Do đó, đáp án đúng là Nợ Tk 152, Nợ Tk 133/ Có Tk 111.

Câu 38:

Nộp lệ phí trước bạ bằng ủy nhiêm chi cho 1 xe ô tô mới mua, kế toán ghi:

Lời giải: