Các loại thuế, phí, lệ phí được phản ánh trên các tài khoản nào?

Câu 35:

Công ty D nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong tháng nhập khẩu 1 TSCĐ trị giá CIF chưa thuế GTGT là 500.000.000 đồng. Thuế suất thuế NK 20%, thuế GTGT 10%. Nguyên giá của TSCĐ là:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Nguyên giá của TSCĐ nhập khẩu bao gồm: giá mua (trị giá CIF), thuế nhập khẩu, các chi phí liên quan trực tiếp đến việc đưa TSCĐ vào trạng thái sẵn sàng sử dụng. Thuế GTGT không tính vào nguyên giá TSCĐ vì đây là thuế được khấu trừ.

Thuế nhập khẩu = 500.000.000 * 20% = 100.000.000 đồng

Nguyên giá TSCĐ = 500.000.000 + 100.000.000 = 600.000.000 đồng

Câu 36:

Doanh nghiệp A bán 5 quạt điện, giá bán chưa có thuế GTGT là 500.000 đồng/cái. Thuế suất thuế GTGT 10%. Số thuế GTGT phải nộp:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Giá bán chưa thuế của 5 quạt là: 5 * 500.000 = 2.500.000 đồng.
Thuế GTGT phải nộp là: 2.500.000 * 10% = 250.000 đồng.

Câu 37:

Chi phí liên quan đến quá trình mua NVL đã thanh toán bằng tiền mặt, kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Chi phí liên quan đến quá trình mua NVL (Nguyên Vật Liệu) khi thanh toán bằng tiền mặt sẽ được hạch toán vào giá trị của NVL (tài khoản 152) và thuế GTGT đầu vào (nếu có, tài khoản 133), đồng thời giảm tiền mặt (tài khoản 111). Do đó, đáp án đúng là Nợ Tk 152, Nợ Tk 133/ Có Tk 111.

Câu 38:

Nộp lệ phí trước bạ bằng ủy nhiêm chi cho 1 xe ô tô mới mua, kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Lệ phí trước bạ là một loại thuế gián thu, được nộp khi đăng ký quyền sở hữu tài sản. Trong trường hợp này, xe ô tô mới mua chịu lệ phí trước bạ. Tài khoản 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước, chi tiết hơn tài khoản 3339 - Lệ phí trước bạ, được sử dụng để phản ánh số tiền lệ phí trước bạ phải nộp cho Nhà nước. Khi nộp lệ phí trước bạ bằng ủy nhiệm chi, tiền sẽ được thanh toán từ tài khoản ngân hàng (TK 112). Do đó, bút toán đúng là Nợ TK 3339/ Có TK 112.

Câu 39:

Phân bổ phí gom rác vào chi phí kinh doanh cho các tháng trong năm, kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Khi phân bổ phí gom rác (một loại chi phí dịch vụ công cộng) vào chi phí kinh doanh cho các tháng trong năm, nghiệp vụ này phát sinh chi phí quản lý doanh nghiệp. Đồng thời, do đây là khoản phí phải nộp cho nhà nước (thường là chi cục thuế), kế toán sẽ ghi:

Nợ TK 642 (Chi phí quản lý doanh nghiệp)

Có TK 3338 (Thuế và các khoản phải nộp khác)

Câu 40:

Căn cứ vào bảng kê số vé thu tiền phí cầu đường bộ với số tiền đã chi, kế toán ghi:

Lời giải: