Khi phát sinh các khoản chi trả trợ cấp thôi việc, nghiên cứu khoa học, đổi mới công nghệ, bảo vệ môi trường, chi cho lao động nữ, kế toán ghi:

Câu 44:

Trường hợp nhập khẩu hàng hóa vì lý do nào đó bược phải xuất khẩu trả lại chủ hàng hoặc tái xuất sang nước thứ 3, kế toán phản ánh số thuế được hoàn:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Khi nhập khẩu hàng hóa và sau đó phải xuất trả lại hoặc tái xuất, số thuế nhập khẩu đã nộp sẽ được hoàn lại. Khoản thuế này được hoàn sẽ làm giảm chi phí của doanh nghiệp (nếu đã hạch toán vào chi phí) hoặc làm giảm giá trị hàng tồn kho (nếu chưa xuất bán). Nghiệp vụ này được hạch toán bằng cách ghi Nợ tài khoản 3333 (Thuế giá trị gia tăng hàng nhập khẩu) để giảm số thuế phải nộp, và ghi Có vào các tài khoản hàng tồn kho (152, 156) hoặc tài sản cố định (211) tùy thuộc vào loại hàng hóa đã nhập khẩu, hoặc ghi Có vào TK 632 nếu thuế nhập khẩu đã tính vào giá vốn hàng bán. Do đó, đáp án chính xác nhất là Nợ tk 3333/ Có tk 152, 156, 211.

Câu 45:

Xác định số thuế sử dụng đất phi nông nghiệp phải nộp, kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp là một khoản chi phí của doanh nghiệp. Khi xác định số thuế phải nộp, kế toán sẽ ghi nhận vào chi phí khác (TK 811) và ghi tăng khoản phải nộp cho Nhà nước (TK 3336).

Câu 46:

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế khi đơn vị chấm dứt hoạt động:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế khi đơn vị chấm dứt hoạt động được quy định là chậm nhất vào ngày thứ 45 kể từ ngày chấm dứt hoạt động. Đây là quy định chung về thời gian để doanh nghiệp hoàn tất các thủ tục thuế sau khi ngừng hoạt động.

Câu 47:

Ngày 1/1/2012 DN xác định chi phí cầu đường phải nộp cho các phương tiện vận tải, kế toán định khoản như sau:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Chi phí cầu đường là một loại thuế, phí và lệ phí. Khi phát sinh chi phí cầu đường phải nộp cho các phương tiện vận tải, doanh nghiệp sẽ ghi nhận vào chi phí và có nghĩa vụ phải nộp cho nhà nước. Tài khoản 3339 dùng để phản ánh các loại thuế, phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác cho Nhà nước. Do đó, định khoản đúng là Nợ TK 642 (Chi phí quản lý doanh nghiệp) / Có TK 3339 (Thuế, phí và lệ phí). Tuy nhiên, ở đây không có đáp án nào phản ánh đúng nghiệp vụ này. Các đáp án đều sử dụng TK 142 và 242 là không phù hợp. TK 142 Phản ánh các khoản chi phí trả trước ngắn hạn, TK 242 là chi phí trả trước dài hạn. Chi phí cầu đường thường phát sinh định kỳ, không phù hợp để hạch toán vào chi phí trả trước.

Câu 48:

Hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN gồm:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN bao gồm tờ khai quyết toán thuế TNCN và các phụ lục liên quan, trong đó có bảng kê thu nhập trả cho các cá nhân trong đơn vị và bảng kê thu nhập cho các cá nhân bên ngoài đơn vị (nếu có). Các hóa đơn không thuộc thành phần của hồ sơ quyết toán thuế TNCN.

Do đó, đáp án đúng là: Tờ khai quyết toán thuế TNCN, Bảng kê thu nhập trả cho các cá nhân trong đơn vị, Bảng kê thu nhập cho các cá nhân bên ngoài đơn vị.

Câu 49:

Thời gian gia hạn nộp hồ sơ khai thuế:

Lời giải: