Thời gian gia hạn nộp hồ sơ khai thuế:

Hồ sơ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bao gồm các mẫu tờ khai như: Tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT, Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào theo mẫu 01-1/GTGT, Bảng kê hàng hóa dịch vụ bán ra theo mẫu 01-2/GTGT và Tờ khai điều chỉnh thuế GTGT (nếu có) theo mẫu 01-04A/GTGT. Các mẫu 03/GTGT, 04/GTGT, 05/GTGT, 06/GTGT thường liên quan đến các báo cáo khác hoặc các phương pháp tính thuế khác. Các mẫu 01/TTĐB; 01 – 1/TTĐB; 01 – 2/TTĐB; 01/THKT liên quan đến thuế tiêu thụ đặc biệt và các tờ khai khác.

Theo quy định về thuế giá trị gia tăng, hàng hóa luân chuyển nội bộ là hàng hóa được điều chuyển để tiếp tục quá trình sản xuất, kinh doanh trong cùng một cơ sở kinh doanh, không phải là hàng hóa bán ra hay biếu, tặng.

Đối chiếu các phương án:

A. Do cơ sở kinh doanh xuất bán ❌ Sai.

B. Do cơ sở kinh doanh cung ứng sử dụng cho tiêu dùng của cơ sở kinh doanh ❌ Sai.

C. Để tiếp tục quá trình sản xuất trong một cơ sở sản xuất, kinh doanh ✅ Đúng.

D. Do cơ sở kinh doanh biếu, tặng ❌ Sai.

⇒ Đáp án đúng: C. Để tiếp tục quá trình sản xuất trong một cơ sở sản xuất, kinh doanh.

Theo quy định về thuế giá trị gia tăng, đối với hoạt động xây dựng, lắp đặt thực hiện thanh toán theo hạng mục công trình hoặc theo giá trị khối lượng hoàn thành bàn giao, thì:

Giá tính thuế là giá trị hạng mục công trình hoặc giá trị khối lượng công việc hoàn thành bàn giao chưa có thuế giá trị gia tăng.

Đối chiếu các phương án:

A. ❌ Sai.

B. ❌ Sai.

C. ❌ Không đúng trong mọi trường hợp.

D. ✅ Đúng.

⇒ Đáp án đúng: D. Giá tính thuế hạng mục công trình hoặc giá trị khối lượng công việc hoàn thành bàn giao chưa có Thuế giá trị gia tăng.

Theo quy định tại thời điểm năm 2009, thời hạn kê khai bổ sung hoá đơn giá trị gia tăng mua vào là 6 tháng kể từ tháng phát sinh hoá đơn. Hoá đơn lập ngày 12/05/2009, kỳ kê khai thuế tháng 5/2009. Vậy, thời hạn kê khai, khấu trừ bổ sung tối đa là vào kỳ khai thuế tháng 11/2009 (5 + 6 = 11).