Một doanh nghiệp A thành lập năm 2001. Trong năm 2009 DN có kê khai: - Doanh thu bán hàng: 6.000 triệu đồng - Tổng các khoản chi được trừ khi tính thuế TNDN (không bao gồm chi quảng cáo, tiếp thị ...) là 3.500 triệu đồng. - Phần chi quảng cáo, tiếp thị ... liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp : 430 triệu đồng Thu nhập chịu thuế TNDN của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế là:
Trả lời:
Đáp án đúng: B
Thu nhập chịu thuế TNDN = Doanh thu - Chi phí được trừ.
Chi phí được trừ bao gồm tổng các khoản chi được trừ và chi phí quảng cáo, tiếp thị nhưng phải khống chế theo luật thuế TNDN.
Theo luật thuế TNDN hiện hành, chi phí quảng cáo, tiếp thị... được trừ tối đa không quá 15% tổng chi phí được trừ.
Tổng chi phí được trừ (chưa bao gồm quảng cáo, tiếp thị) = 3.500 triệu đồng.
Vậy, chi phí quảng cáo, tiếp thị được trừ tối đa = 15% * 3.500 = 525 triệu đồng.
Vì chi phí quảng cáo, tiếp thị thực tế (430 triệu đồng) < Chi phí quảng cáo, tiếp thị được trừ tối đa (525 triệu đồng).
=> Chi phí quảng cáo, tiếp thị được trừ = 430 triệu đồng.
Tổng chi phí được trừ = 3.500 + 430 = 3.930 triệu đồng.
Thu nhập chịu thuế TNDN = 6.000 - 3.930 = 2.070 triệu đồng.
Bộ trắc nghiệm 500 Kế toán thuế có đáp án giúp bạn SV chuyên ngành kinh tế, kế toán, kiểm toán có thêm tài liệu ôn thi.
50 câu hỏi 60 phút