230 câu trắc nghiệm Kiểm toán căn bản có đáp án

Câu 1:

Kiểm toán đánh giá tính hiệu lực, hiệu quả của đơn vị thuộc loại kiểm toán:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Câu hỏi yêu cầu xác định loại hình kiểm toán tập trung vào việc đánh giá tính hiệu lực và hiệu quả của một đơn vị. Hãy cùng phân tích các lựa chọn:

* Kiểm toán tuân thủ: Loại hình kiểm toán này chủ yếu tập trung vào việc xác định liệu đơn vị có tuân thủ các quy định, luật pháp, chính sách và thủ tục đã được thiết lập hay không. Mục tiêu chính là sự chấp hành, không phải đánh giá hiệu lực hay hiệu quả hoạt động.
* Kiểm toán báo cáo tài chính: Mục đích của kiểm toán báo cáo tài chính là đưa ra ý kiến về tính trung thực và hợp lý của các báo cáo tài chính, liệu chúng có phản ánh đúng tình hình tài chính và kết quả hoạt động của đơn vị theo các chuẩn mực kế toán hiện hành hay không. Nó không trực tiếp đánh giá hiệu lực hay hiệu quả của các hoạt động nghiệp vụ.
* Kiểm toán hoạt động: Đây là loại hình kiểm toán được thiết kế để đánh giá tính hiệu quả, hiệu lực và tính kinh tế (tiết kiệm) của các hoạt động, quy trình, chương trình hoặc chức năng của một đơn vị. Mục tiêu của kiểm toán hoạt động là xác định các lĩnh vực cần cải thiện để nâng cao hiệu suất tổng thể của tổ chức. Việc đánh giá tính hiệu lực (mức độ đạt được mục tiêu) và hiệu quả (mức độ sử dụng nguồn lực để đạt mục tiêu) chính là trọng tâm của kiểm toán hoạt động.
* Tất cả các câu trên: Lựa chọn này không đúng vì chỉ có kiểm toán hoạt động mới tập trung vào việc đánh giá hiệu lực và hiệu quả hoạt động.

Dựa trên phân tích trên, kiểm toán hoạt động chính là loại hình kiểm toán đánh giá tính hiệu lực, hiệu quả của đơn vị.

Câu 2:

Khi phân loại kiểm toán theo chủ thể tiến hành kiểm toán, loại kiểm toán nào trong các loại kiểm toán dưới đây không thuộc phậm vi phân loại này?

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Phân loại kiểm toán theo chủ thể tiến hành kiểm toán gồm 3 loại chính:

Kiểm toán nhà nước

Kiểm toán độc lập

Kiểm toán nội bộ

⇒ Đây đều là phân loại theo người thực hiện kiểm toán.

Trong khi đó:

Kiểm toán báo cáo tài chính ⇒ là phân loại theo đối tượng kiểm toán, không phải theo chủ thể thực hiện.

⇒ Vì vậy, phương án không thuộc cách phân loại theo chủ thể là A.

Câu 3:

Để xác định tính trọng yếu của gian lận, sai sót cần dựa vào căn cứ nào là chủ yếu?

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Tính trọng yếu của gian lận, sai sót được xác định chủ yếu dựa vào mức độ thiệt hại mà nó gây ra. Mức độ thiệt hại càng lớn thì gian lận, sai sót đó càng được coi là trọng yếu. Các yếu tố khác như thời gian xảy ra, số người liên quan, hoặc quy mô báo cáo có gian lận, sai sót có thể ảnh hưởng đến việc đánh giá nhưng mức độ thiệt hại vẫn là yếu tố quyết định nhất.

Câu 4:

Trong tất cả các bước sau đây, bước nào không thuộc các bước tiến hành đánh giá tính trọng yếu?

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Bước lập kế hoạch là bước đầu tiên và quan trọng trong quá trình kiểm toán nói chung, bao gồm cả việc đánh giá tính trọng yếu. Các bước còn lại (ước lượng sơ bộ và phân bổ sơ bộ, ước tính tổng số sai sót, và so sánh ước tính sai sót tổng cộng với sai số ước tính ban đầu) là các bước cụ thể trong quy trình đánh giá tính trọng yếu. Do đó, bước lập kế hoạch không *chỉ* thuộc các bước tiến hành đánh giá tính trọng yếu mà nó là một bước tổng quát hơn, bao trùm cả quá trình kiểm toán.

Câu 5:

Kiểm soát quản lý thuộc loại kiểm soát nào?

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Kiểm soát quản lý (management controls) là các chính sách và thủ tục được thiết lập để đảm bảo rằng các mục tiêu của tổ chức được thực hiện. Chúng bao trùm toàn bộ tổ chức và ảnh hưởng đến nhiều quy trình và hoạt động. Do đó, chúng được coi là kiểm soát tổng quát (general controls) vì chúng tạo ra một môi trường kiểm soát chung, hỗ trợ cho các kiểm soát cụ thể khác.

Kiểm soát trực tiếp: Thường liên quan đến các hoạt động kiểm soát cụ thể và trực tiếp tác động đến một quy trình hoặc giao dịch cụ thể.

Kiểm soát xử lý: Tập trung vào các hoạt động kiểm soát liên quan đến một quy trình xử lý dữ liệu cụ thể.

Kiểm soát tổng quát: Là các kiểm soát có phạm vi rộng, ảnh hưởng đến nhiều quy trình và hệ thống, tạo nền tảng cho các kiểm soát khác hoạt động hiệu quả.