Trường hợp nào sau đây tạo rủi ro tiềm tàng cho khoản mục doanh thu:

Do thiếu kiểm tra thông tin do các trợ lý thu thập nên các KTV độc lập đã nhận định sai, đó là ví dụ về:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Rủi ro kiểm toán là rủi ro mà kiểm toán viên (KTV) đưa ra ý kiến không phù hợp về một báo cáo tài chính (BCTC) bị sai sót trọng yếu. Rủi ro kiểm toán bao gồm ba thành phần: rủi ro tiềm tàng, rủi ro kiểm soát và rủi ro phát hiện. Trong trường hợp này, việc KTV độc lập nhận định sai do thiếu kiểm tra thông tin do trợ lý thu thập chính là do rủi ro phát hiện (rủi ro các thủ tục kiểm toán không phát hiện ra sai sót trọng yếu). Tuy nhiên, câu hỏi đề cập đến việc KTV đã nhận định sai, tức là rủi ro kiểm toán đã xảy ra. Vì vậy, đây là một ví dụ về rủi ro kiểm toán.

Câu 21:

Trước khi phát hành BCKT, KTV cần đặc biệt chú trọng xem xét về các khái niệm và nguyên tắc:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Trước khi phát hành báo cáo kiểm toán (BCKT), kiểm toán viên (KTV) cần đặc biệt chú trọng xem xét về các khái niệm và nguyên tắc cơ bản để đảm bảo tính chính xác và đáng tin cậy của báo cáo. Trong các lựa chọn đưa ra, phương án "Hoạt động liên tục, thận trọng và trọng yếu" là phù hợp nhất.

Hoạt động liên tục: Giả định rằng đơn vị được kiểm toán sẽ tiếp tục hoạt động trong tương lai gần. KTV cần xem xét liệu có bất kỳ yếu tố nào đe dọa khả năng hoạt động liên tục của đơn vị hay không.

Thận trọng: Yêu cầu KTV phải áp dụng sự thận trọng trong việc đánh giá các rủi ro và không phóng đại giá trị tài sản hoặc thu nhập, đồng thời ghi nhận các khoản nợ tiềm tàng.

Trọng yếu: KTV cần xác định những thông tin nào là trọng yếu đối với người sử dụng báo cáo tài chính, tức là những thông tin có thể ảnh hưởng đến quyết định của họ.

Các nguyên tắc khác như "Dồn tích", "Nhất quán", "Tôn trọng nội dung hơn hình thức" cũng quan trọng, nhưng bộ ba "Hoạt động liên tục, thận trọng và trọng yếu" bao quát được những khía cạnh cốt lõi cần được xem xét kỹ lưỡng trước khi phát hành BCKT.

Câu 22:

Chọn đáp án đúng về bằng chứng kiểm toán là:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Bằng chứng kiểm toán là những tài liệu và thông tin mà kiểm toán viên thu thập được để làm cơ sở đưa ra ý kiến về báo cáo tài chính của đơn vị được kiểm toán. Nó không bao gồm mọi thông tin tài chính của doanh nghiệp (phương án 1), cũng không phải là bằng chứng về mọi gian lận (phương án 3). Phương án 4 không đúng vì không phải cả 3 câu đều đúng. Vì vậy, đáp án đúng nhất là phương án 2.

Câu 23:

Doanh nghiệp phải kiểm kê tài sản khi:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Kiểm kê tài sản là việc đối chiếu số liệu thực tế với số liệu trên sổ sách kế toán. Doanh nghiệp phải kiểm kê tài sản trong các trường hợp sau:

Định kỳ (thường là cuối niên độ kế toán).

Khi có sự thay đổi lớn về tài sản (ví dụ: mua sắm, thanh lý).

Khi phát hiện có sai sót, gian lận.

Trước khi lập báo cáo tài chính năm.

Khi sáp nhập, giải thể doanh nghiệp.

Như vậy, đáp án "Câu B và C đều đúng" là đáp án chính xác nhất.

Câu 24:

Sự khác biệt cơ bản giữa kiểm toán độc lập và kiểm toán nội bộ là:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Kiểm toán độc lập và kiểm toán nội bộ có nhiều điểm khác biệt, nhưng sự khác biệt cơ bản nhất nằm ở tính độc lập và đối tượng phục vụ. Kiểm toán độc lập được thực hiện bởi các kiểm toán viên bên ngoài tổ chức, đảm bảo tính khách quan và phục vụ nhu cầu của các bên liên quan bên ngoài (như nhà đầu tư, ngân hàng, cơ quan quản lý). Trong khi đó, kiểm toán nội bộ được thực hiện bởi nhân viên của tổ chức, nhằm phục vụ nhu cầu quản lý và cải thiện hoạt động của chính tổ chức đó. Do vậy, phương án 1 và 3 đều đúng, tuy nhiên phương án 3 bao quát hơn về mục đích phục vụ của hai loại hình kiểm toán này.

Câu 25:

Kiểm toán viên sẽ thiết kế và thưc hiện các thử nghiệm kiểm soát khi:

Lời giải: