Kiểm toán viên có thể gặp rủi ro do không phát hiện được sai phạm trọng yếu trong báo cáo tài chính của đơn vị. Để giảm rủi ro này, kiểm toán viên chủ yếu dựa vào:

Bằng chứng thu thập từ bên ngoài đơn vị thì rất đáng tin cậy

Số liệu kế toán được cung cấp từ đơn vị có hệ thống kiểm soát nội bộ hữu hiệu thì thích hợp hơn số liệu được cung cấp từ đơn vị có hệ thống kiểm soát nội bộ yếu kém

Trả lời phỏng vấn của nhà quản lý là bằng chứng không có giá trị

Bằng chứng thu thập phải đáng tin cậy và phù hợp với mục tiêu kiểm toán mới được xem xét là thích hợp

Điều tra mọi khiếm khuyết của hệ thống kiểm soát nội bộ

Tìm hiểu môi trường kiểm soát và hệ thống kế toán

Xác định liệu các thủ tục kiểm soát được thiết kế có thực hiện trên thực tế

Thực hiện các thủ tục kiểm toán để xem hệ thống kế toán có hoạt động hửu hiệu trong suốt thời kỳ xem xét không?

Khảo sát, xem xét các qui định về phân công và trách nhiệm của cá nhân có liên quan, phân công trách nhiệm trong việc soát xét các thủ tục chứng từ, việc ghi sổ kế toán;

Khảo sát nhu cầu tiền mặt và khả năng đáp ứng..

Khảo sát việc tổ chức bảo quản tiền mặt, bảo hiểm tiền mặt..

Khảo sát qui trình duyệt chi tiền mặt việc chấp hành qui định kiểm tra đối chiếu, nộp quĩ, tồn quĩ tiền mặt

Số dư nợ phải thu bình quân

Doanh thu thuần

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Tất cả các yếu tố nói trên

Tuân thủ

Báo cáo tài chính

Hoạt động

Tất cả các câu trên

Kiểm toán báo cáo tài chính

Kiểm toán nhà nước

Kiểm toán độc lập

Kiểm toán nội bộ

Thời gian xảy ra gian lận, sai sót

Số người liên quan đến gian lận, sai sót

Mức độ thiệt hại do gian lận, sai sót

Quy mô báo cáo có gian lận, sai sót

Bước lập kế hoạch

Bước ước lượng sơ bộ và phân bổ sơ bộ và phân bổ ước lượng sơ bộ ban đầu

Bước ước tính tổng số sai sót trong từng bộ phận khoản mục và toàn bộ các khoản mục

Bước so sánh ước tính sai sót số tổng cộng với sai số ước tính ban đầu

Kiểm soát trực tiếp

Kiểm soát tổng quát

Kiểm soát xử lý

Không câu nào đúng

Vận dụng sai các nguyên tắc ghi chép kế toán do hiểu biết sai

Cố tình áp dụng sai nguyên tắc kế toán

Giả mạo chứng từ