Để xác định tính trọng yếu của gian lận, sai sót cần dựa vào căn cứ nào là chủ yếu?

Thời gian xảy ra gian lận, sai sót.

Số người liên quan đến gian lận, sai sót.

Mức độ thiệt hại do gian lận, sai sót.

Quy mô báo cáo có gian lận, sai sót

Trả lời:

Đáp án đúng: D

Tính trọng yếu của gian lận, sai sót được xác định chủ yếu dựa vào mức độ thiệt hại mà nó gây ra. Mức độ thiệt hại càng lớn thì gian lận, sai sót đó càng được coi là trọng yếu. Các yếu tố khác như thời gian xảy ra, số người liên quan, hoặc quy mô báo cáo có gian lận, sai sót có thể ảnh hưởng đến việc đánh giá nhưng mức độ thiệt hại vẫn là yếu tố quyết định nhất.

230 câu hỏi trắc nghiệm Kiểm toán căn bản có lời giải chi tiết - Phần 5

Cùng tracnghiem.net ôn thi với 200+ câu hỏi trắc nghiệm Kiểm toán có đáp án dưới đây, nhằm giúp các bạn sinh viên chuyên ngành Kế toán-Kiểm toán hệ thống kiến thức chuẩn bị cho kì thi sắp diễn ra.

30 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 4:

Trong tất cả các bước sau đây, bước nào không thuộc các bước tiến hành đánh giá tính trọng yếu?

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Bước lập kế hoạch là bước đầu tiên và quan trọng trong quá trình kiểm toán nói chung, bao gồm cả việc đánh giá tính trọng yếu. Các bước còn lại (ước lượng sơ bộ và phân bổ sơ bộ, ước tính tổng số sai sót, và so sánh ước tính sai sót tổng cộng với sai số ước tính ban đầu) là các bước cụ thể trong quy trình đánh giá tính trọng yếu. Do đó, bước lập kế hoạch không *chỉ* thuộc các bước tiến hành đánh giá tính trọng yếu mà nó là một bước tổng quát hơn, bao trùm cả quá trình kiểm toán.

Câu 5:

Kiểm soát quản lý thuộc loại kiểm soát nào?

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Kiểm soát quản lý (management controls) là các chính sách và thủ tục được thiết lập để đảm bảo rằng các mục tiêu của tổ chức được thực hiện. Chúng bao trùm toàn bộ tổ chức và ảnh hưởng đến nhiều quy trình và hoạt động. Do đó, chúng được coi là kiểm soát tổng quát (general controls) vì chúng tạo ra một môi trường kiểm soát chung, hỗ trợ cho các kiểm soát cụ thể khác.

* Kiểm soát trực tiếp: Thường liên quan đến các hoạt động kiểm soát cụ thể và trực tiếp tác động đến một quy trình hoặc giao dịch cụ thể.
* Kiểm soát xử lý: Tập trung vào các hoạt động kiểm soát liên quan đến một quy trình xử lý dữ liệu cụ thể.
* Kiểm soát tổng quát: Là các kiểm soát có phạm vi rộng, ảnh hưởng đến nhiều quy trình và hệ thống, tạo nền tảng cho các kiểm soát khác hoạt động hiệu quả.

Câu 6:

Những hành vi nào biểu hiện sai sót?

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Sai sót trong kế toán là những lỗi không cố ý, phát sinh do nhầm lẫn hoặc thiếu hiểu biết.

* Phương án 1: "Vận dụng sai các nguyên tắc ghi chép kế toán do hiểu biết sai" thể hiện rõ sai sót do thiếu kiến thức hoặc hiểu sai nguyên tắc.
* Phương án 2: "Cố tình áp dụng sai nguyên tắc kế toán" là hành vi gian lận, không phải sai sót.
* Phương án 3: "Giả mạo chứng từ" cũng là hành vi gian lận, không phải sai sót.

Vậy, chỉ có phương án 1 mô tả đúng hành vi sai sót.

Câu 7:

Rủi ro phát hiện là gì:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Rủi ro phát hiện (Detection Risk) là rủi ro mà kiểm toán viên không phát hiện ra các sai sót trọng yếu trong báo cáo tài chính. Điều này xảy ra khi các thủ tục kiểm toán được thực hiện không đủ để phát hiện ra các sai sót này. Phương án 3 mô tả chính xác nhất khái niệm này. Các phương án khác không chính xác vì đề cập đến các khía cạnh khác nhau (lập kế hoạch, sai sót chung chung, hệ thống kiểm soát nội bộ) mà không trực tiếp định nghĩa rủi ro phát hiện.

Câu 8:

Rủi ro kiểm toán là gì?

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Rủi ro kiểm toán là rủi ro mà kiểm toán viên có thể đưa ra ý kiến không phù hợp (sai lệch) về báo cáo tài chính. Điều này xảy ra khi báo cáo tài chính chứa đựng sai sót trọng yếu, nhưng kiểm toán viên lại không phát hiện ra và đưa ra ý kiến chấp nhận toàn phần hoặc ý kiến không đủ chất lượng. Các loại rủi ro khác (rủi ro tiềm tàng, rủi ro kiểm soát) là các thành phần của rủi ro kiểm toán, chứ không phải là định nghĩa đầy đủ của nó.

Câu 9:

Các phương pháp thu thập bằng chứng kiểm toán là:

Lời giải: