Công việc nào thuộc giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán?

Phương pháp tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ bao gồm các bước như thu thập thông tin liên quan, đánh giá tính trọng yếu của từng bộ phận để xác định rủi ro tiềm ẩn. Việc xây dựng kế hoạch kiểm toán chi tiết cho từng bộ phận là một bước trong giai đoạn thực hiện kiểm toán, không thuộc giai đoạn tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ. Do đó, "Xây dựng kế hoạch kiểm toán cho các bộ phận" không phải là nội dung của phương pháp tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ.

Câu hỏi này liên quan đến phạm vi thẩm quyền của kiểm toán viên và công ty kiểm toán sau khi đã lập báo cáo kiểm toán. Cần xác định sự kiện nào không thuộc trách nhiệm hoặc quyền hạn của họ sau thời điểm đó.

1. Kiểm tra chất lượng của công tác kiểm toán: Đây là một phần quan trọng của quy trình kiểm toán, nhằm đảm bảo chất lượng và tuân thủ các chuẩn mực. Kiểm toán viên và công ty kiểm toán có trách nhiệm thực hiện kiểm tra chất lượng.
2. Sửa chữa lại báo cáo tài chính: Việc sửa chữa báo cáo tài chính là trách nhiệm của ban quản lý công ty được kiểm toán, không phải của kiểm toán viên. Kiểm toán viên có thể đưa ra ý kiến về báo cáo tài chính đã sửa chữa, nhưng họ không trực tiếp sửa chữa nó.
3. Sửa chữa lại báo cáo kiểm toán và ý kiến nhận xét do sự sơ suất của kiểm toán viên: Nếu có sai sót trọng yếu trong báo cáo kiểm toán do sơ suất của kiểm toán viên, họ có trách nhiệm sửa chữa và điều chỉnh lại ý kiến của mình.
4. Tiến hành hoạt động kiểm toán lại do trước đó đã từ chối không tiến hành kiểm toán: Sau khi đã từ chối kiểm toán (và do đó không lập báo cáo kiểm toán), kiểm toán viên và công ty kiểm toán có thể xem xét lại và tiến hành kiểm toán nếu có đủ điều kiện và chấp nhận rủi ro.

Như vậy, việc "Sửa chữa lại báo cáo tài chính" không thuộc thẩm quyền giải quyết của kiểm toán viên và công ty kiểm toán.

Trong kiểm toán và phân tích tài chính, để đánh giá khả năng thanh toán tổng quát của doanh nghiệp, chỉ tiêu được sử dụng phổ biến nhất là:

Tỷ suất khả năng thanh toán hiện thời (Current ratio) 

→ Phản ánh khả năng trả nợ ngắn hạn bằng toàn bộ tài sản ngắn hạn

→ Được xem là chỉ tiêu cơ bản và tổng quát nhất

Phân tích các phương án:

A. Đúng ⇒ chỉ tiêu chủ yếu, phổ biến nhất

B. Khả năng thanh toán nhanh ⇒ dùng bổ trợ, không phải chủ yếu

C. Khả năng thanh toán dài hạn ⇒ không phải chỉ tiêu phổ biến trong đánh giá thanh khoản ngắn hạn

D. Tất cả ⇒ sai vì không phải tất cả đều “chủ yếu”

⇒ Vì vậy, đáp án đúng là A.

Kiểm toán, khi được phân loại dựa trên chức năng, bao gồm ba loại chính:

1. Kiểm toán tuân thủ: Đánh giá xem một tổ chức có tuân thủ các luật lệ, quy định, chính sách và thủ tục hiện hành hay không.


2. Kiểm toán báo cáo tài chính: Kiểm tra và xác minh tính trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính của một tổ chức.


3. Kiểm toán hoạt động: Đánh giá hiệu quả và hiệu suất của các hoạt động của một tổ chức.

Do đó, tất cả các nội dung trên đều là các loại kiểm toán khi phân loại theo chức năng.