JavaScript is required

Ngày 1/1/X0, công ty P mua lại 70% cổ phiếu phổ thông của công ty S. Tất cả các tài sản của công ty S đều được ghi nhận theo giá trị hợp lý ngoại trừ tài sản cố định hữu hình có giá trị hợp lý là 5.000 triệu đồng, nguyên giá là 6.500 triệu đồng, hao mòn lũy kế 2.000 triệu đồng. Tài sản này được tiếp tục khấu hao trong 5 năm. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%. Năm tài chính kết thúc ngày 31/12. Bút toán phân bổ chênh lệch giá trị hợp lý trên sổ hợp nhất cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/X0 gồm (ĐVT: triệu đồng):

A.

Nợ - Chi phí khấu hao: 100 & Có- Hao mòn lũy kế: 100; Nợ- Chi phí thuế hoãn lại: 20 & Có -Phải trả thuế hoãn lại: 20

B.

Nợ - Chi phí khấu hao: 80 & Có- Hao mòn lũy kế: 80; Nợ- Phải trả thuế hoãn lại: 20 & Có- Chi phí thuế hoãn lại: 20

C.

Nợ - Hao mòn lũy kế: 80 & Có- Chi phí khấu hao: 80; Nợ- Chi phí thuế hoãn lại 16 & Có - Nợ phải trả thuế hoãn lại: 16

D.

Nợ - Chi phí khấu hao: 70/Nợ- Thu nhập thuộc NCI:24/NỢ- PHải trả thuế hoãn lại:20/Có- Hao mòn lũy kế: 100/Có-Thu nhập thuế hoãn lại: 14

Trả lời:

Đáp án đúng: D


Giá trị hợp lý của TSCĐHH lớn hơn giá trị ghi sổ là: 5.000 - (6.500-2.000) = 500 (triệu đồng) Phân bổ chênh lệch giá trị hợp lý (khấu hao tăng thêm): * Mức khấu hao tăng thêm hàng năm: 500/5 = 100 (triệu đồng) * Bút toán: * Nợ - Chi phí khấu hao: 100 * Có - Hao mòn lũy kế: 100 Ảnh hưởng đến thuế TNDN hoãn lại: * Giá trị được khấu trừ tạm thời tăng lên làm phát sinh tài sản thuế hoãn lại, bút toán: * Nợ - Chi phí thuế hoãn lại: 100 * 20% = 20 * Có - Phải trả thuế hoãn lại: 20

Câu hỏi liên quan