JavaScript is required

Ngày 1/1/20X8, Công ty A mua 60% vốn cổ phần có quyền biểu quyết trong công ty B. Vào ngày mua, giá trị hợp lý và giá trị ghi sổ toàn bộ tài sản và nợ phải trả là như nhau, ngoại trừ một thiết bị sản xuất có giá trị ghi sổ là 50 tỷ, giá trị hợp lý là 40 tỷ, thời gian sử dụng của tài sản này còn lại là 4 năm. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%. Trên bảng cân đối kế toán hợp nhất lập ngày 1/1/20X9, số dư thuế hoãn lại liên quan là:

A.

Tài sản thuế thu nhập hoãn lại là 1 tỷ đồng

B.

Nợ phải trả thuế thu nhập hoãn lại là 1 tỷ đồng

C.

Nợ phải trả thuế thu nhập hoãn lại là 2 tỷ đồng

D.

Tài sản thuế thu nhập hoãn lại là 2 tỷ đồng

Trả lời:

Đáp án đúng: A


Phân tích:

Khi công ty A mua công ty B, có sự khác biệt giữa giá trị hợp lý và giá trị ghi sổ của thiết bị sản xuất. Sự khác biệt này tạo ra một khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế (taxable temporary difference), do giá trị hợp lý của tài sản thấp hơn giá trị ghi sổ. Điều này dẫn đến việc ghi nhận nợ phải trả thuế thu nhập hoãn lại.

Giá trị ghi sổ của thiết bị là 50 tỷ, giá trị hợp lý là 40 tỷ. Chênh lệch là 10 tỷ.

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%. Như vậy, nợ phải trả thuế thu nhập hoãn lại sẽ là: 10 tỷ * 20% = 2 tỷ đồng.

Vậy đáp án đúng là: Nợ phải trả thuế thu nhập hoãn lại là 2 tỷ đồng.

Câu hỏi liên quan