Sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định, người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót, nhầm lẫn ảnh hưởng đến số thuế phải nộp thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong trường hợp:

Ngay sau khi người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót, nhầm lẫn.

Sau khi cơ quan thuế có quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.

Trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.

Trả lời:

Đáp án đúng: C

Theo quy định của pháp luật về quản lý thuế, người nộp thuế được khai bổ sung hồ sơ khai thuế khi phát hiện sai sót, nhầm lẫn ảnh hưởng đến số thuế phải nộp trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế. Điều này nhằm đảm bảo tính tự giác tuân thủ pháp luật thuế của người nộp thuế và tạo điều kiện để họ sửa chữa sai sót trước khi bị cơ quan thuế phát hiện và xử lý.

850+ câu trắc nghiệm môn Quản lý thuế có đáp án - Phần 1

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 23:

Trường hợp hồ sơ xoá nợ tiền thuế, tiền phạt do cơ quan thuế cấp dưới lập chưa đầy đủ thì trong thời hạn bao nhiêu ngày làm việc, kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ, cơ quan thuế cấp trên phải thông báo cho cơ quan đã lập hồ sơ để hoàn chỉnh hồ sơ:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Theo quy định, trong trường hợp hồ sơ xoá nợ tiền thuế, tiền phạt do cơ quan thuế cấp dưới lập chưa đầy đủ thì trong thời hạn 10 ngày làm việc, kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ, cơ quan thuế cấp trên phải thông báo cho cơ quan đã lập hồ sơ để hoàn chỉnh hồ sơ.

Câu 24:

Trường hợp cơ quan thuế kiểm tra xác định số thuế đủ điều kiện được hoàn khác với số thuế đề nghị hoàn thì xử lý:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Câu hỏi này kiểm tra kiến thức về xử lý số thuế được hoàn khi cơ quan thuế kiểm tra và xác định có sự khác biệt so với số thuế mà người nộp thuế đã đề nghị. Phương án 1 là chính xác. Theo quy định, nếu số thuế mà người nộp thuế đề nghị hoàn lớn hơn số thuế thực tế đủ điều kiện được hoàn sau khi cơ quan thuế kiểm tra, thì người nộp thuế chỉ được hoàn lại số thuế đủ điều kiện được hoàn, chứ không phải số thuế đã đề nghị. Phương án 2 sai vì người nộp thuế chỉ được hoàn số thuế đã đề nghị hoặc số thuế đủ điều kiện được hoàn nếu số này nhỏ hơn số đã đề nghị. Không có trường hợp nào được hoàn nhiều hơn số đã đề nghị. Phương án 3 sai vì người nộp thuế sẽ được hoàn số thuế đủ điều kiện được hoàn, không phải số thuế đề nghị hoàn.

Câu 25:

Doanh nghiệp có hành vi khai man, trốn thuế GTGT, số thuế GTGT phải nộp theo quyết định xử phạt vi phạm hành chính được xử lý như sau:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Khi doanh nghiệp có hành vi khai man, trốn thuế GTGT, số thuế GTGT phải nộp theo quyết định xử phạt vi phạm hành chính sẽ không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào và cũng không được hạch toán vào chi phí để xác định thuế TNDN. Điều này là do khoản tiền phạt và số thuế GTGT truy thu do hành vi vi phạm pháp luật về thuế không được xem là chi phí hợp lý và không đáp ứng điều kiện để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Câu 26:

Doanh nghiệp có hoạt động xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh thực hiện kê khai, nộp thuế như thế nào?

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Doanh nghiệp có hoạt động xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh phải thực hiện kê khai và nộp thuế GTGT theo quy định. Cụ thể, doanh nghiệp phải tạm nộp thuế GTGT với tỷ lệ 2% (đối với hàng hóa chịu thuế suất 10%) hoặc 1% (đối với hàng hóa chịu thuế suất 5%) trên doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT.

Câu 27:

Một lô hàng tiêu dùng nhập khẩu có giá trị tính thuế NK 10 tỷ đồng, thuộc diện áp dụng thuế suất thuế NK 10%. Tuy nhiên sau khi xem xét hồ sơ của đơn vị NK, cơ quan hải quan đã ra quyết định miễn thuế NK đối với lô hàng này. Giá tính thuế GTGT của lô hàng này là:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Giá tính thuế GTGT hàng nhập khẩu được tính bằng giá trị tính thuế nhập khẩu cộng với thuế nhập khẩu (nếu có). Trong trường hợp này, giá trị tính thuế nhập khẩu là 10 tỷ đồng, nhưng lô hàng được miễn thuế nhập khẩu. Do đó, giá tính thuế GTGT vẫn là 10 tỷ đồng.

Câu 28:

Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, bán 1.000 sp cho doanh nghiệp thuộc khu chế xuất với giá chưa thuế GTGT là 50.000đ/sp. Thuế suất thuế GTGT là 10%, thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp là:

Lời giải: