Doanh nghiệp C nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ trong tháng tính thuế có tình hình sau:
- Doanh thu bán bàn ghế gỗ trong nước chưa thuế GTGT là 400 triệu đồng.
- Xuất khẩu 1 lô hàng bán ghế gỗ gía FOB là 400 triệu đồng.
- Thuế GTGT đầu vào phục vụ cho sản xuất kinh doanh được khấu trừ là 80 triệu đồng. Hàng xuất khẩu của doanh nghiệp đủ điều kiện khấu trừ theo quy định. Thuế suất thuế GTGT của mặt hàng mà doanh nghiệp đang kinh doanh là 10%. Thuế GTGT mà doanh nghiệp phải nộp trong tháng là:
- Doanh thu bán bàn ghế gỗ trong nước chưa thuế GTGT là 400 triệu đồng.
- Xuất khẩu 1 lô hàng bán ghế gỗ gía FOB là 400 triệu đồng.
- Thuế GTGT đầu vào phục vụ cho sản xuất kinh doanh được khấu trừ là 80 triệu đồng. Hàng xuất khẩu của doanh nghiệp đủ điều kiện khấu trừ theo quy định. Thuế suất thuế GTGT của mặt hàng mà doanh nghiệp đang kinh doanh là 10%. Thuế GTGT mà doanh nghiệp phải nộp trong tháng là:
Trả lời:
Đáp án đúng: C
Thuế GTGT phải nộp được tính như sau:
1. **Doanh thu chịu thuế GTGT:** Doanh thu bán bàn ghế gỗ trong nước (400 triệu đồng) chịu thuế GTGT 10%.
2. **Thuế GTGT đầu ra:** 400 triệu đồng * 10% = 40 triệu đồng.
3. **Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:** 80 triệu đồng.
4. **Thuế GTGT phải nộp:** Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = 40 triệu đồng - 80 triệu đồng = -40 triệu đồng. Do đó, doanh nghiệp sẽ được hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau.
Vậy, đáp án đúng là -40 triệu đồng.