Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ thuế, bán 50 sản phẩm cho doanh nghiệp B với giá bán chưa thuế GTGT 10% là 4.000.000 đồng/sp (doanh nghiệp B chưa thanh toán tiền). Xác định doanh thu tính thuế TNDN của doanh nghiệp A trong kỳ:

Doanh thu chịu thuế TNDN được tính như sau:

* Doanh thu từ 19.000 sản phẩm: 19.000 sp * 64.000 đồng/sp = 1.216.000.000 đồng = 1.216 triệu đồng
* Doanh thu từ 1.000 sản phẩm giảm giá: 1.000 sp * 64.000 đồng/sp * (1 - 10%) = 1.000 sp * 64.000 đồng/sp * 0.9 = 57.600.000 đồng = 57,6 triệu đồng

Tổng doanh thu chịu thuế TNDN: 1.216 triệu đồng + 57,6 triệu đồng = 1.273,6 triệu đồng.

Vậy đáp án đúng là 1.273,6 triệu đồng.

Doanh thu tính thuế TNDN được xác định như sau:

* Doanh thu từ bán trả góp:
* Giá chưa thuế GTGT của mỗi sản phẩm: 15 triệu đồng - 1 triệu đồng = 14 triệu đồng
* Tổng doanh thu từ 9 sản phẩm: 14 triệu đồng/sp * 9 sp = 126 triệu đồng
* Doanh thu từ bán thanh toán ngay:
* Giá chưa thuế GTGT của sản phẩm: 11 triệu đồng / (1 + 10%) = 10 triệu đồng
* Tổng doanh thu: 126 triệu đồng + 10 triệu đồng = 136 triệu đồng

Vậy, đáp án đúng là C. 136 triệu đồng.

Doanh thu từ bán rượu trong nước: 12.000 chai * 5.200 đ/chai = 62.400.000 đ
Doanh thu từ xuất khẩu rượu: 60.000 chai * (4.000 đ/chai - 500 đ/chai) = 60.000 * 3.500 = 210.000.000 đ
Tổng doanh thu: 62.400.000 + 210.000.000 = 272.400.000 đ = 272,4 triệu đồng.
Vậy đáp án đúng là B.

Khi cơ sở sản xuất kinh doanh làm đại lý thu mua hàng hóa và xuất trả hàng cho cơ sở ủy thác thu mua, họ phải lập hóa đơn cho hàng thu mua đại lý và hóa đơn cho hoa hồng được hưởng (nếu có). Vì vậy, đáp án chính xác nhất bao gồm cả hai yếu tố này.

Theo quy định về hóa đơn, đối với các công trình xây dựng, lắp đặt mà thời gian thực hiện dài, việc thanh toán tiền thực hiện theo tiến độ hoặc khối lượng công trình hoàn thành bàn giao thì phải lập hóa đơn thanh toán theo tiến độ hoặc từng lần bàn giao khối lượng xây lắp hoàn thành. Điều này giúp ghi nhận doanh thu và nghĩa vụ thuế một cách chính xác theo từng giai đoạn thực hiện công trình.