Cơ sở xây dựng có công trình xây dựng, lắp đặt mà thời gian thực hiện dài, việc thanh toán tiền thực hiện theo tiến độ hoặc khối lượng công trình hoànthành bàn giao, thì:

Chi phí được trừ khi tính thuế TNDN là các khoản chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, đáp ứng đủ các điều kiện theo quy định của Luật Thuế TNDN và các văn bản hướng dẫn thi hành. Trong đó, có quy định về khống chế một số khoản chi phí. Cụ thể, chi phí quảng cáo, tiếp tân, khánh tiết... có giới hạn được trừ.

Theo Thông tư 78/2014/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC), chi phí quảng cáo, tiếp thị, khánh tiết, giao dịch đối ngoại, chi phí tiếp tân, hội nghị... được trừ tối đa không quá 15% tổng chi phí được trừ.

Tổng chi phí được trừ (chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp tân, khánh tiết...) = 1.000 (giá vốn) + 50 (chi phí bán hàng) + 200 (chi phí quản lý) = 1.250 triệu đồng.

Gọi X là chi phí quảng cáo, tiếp tân, khánh tiết được trừ tối đa.
Ta có: X <= 15% * (1.250 + X)
<=> X <= 187.5 + 0.15X
<=> 0.85X <= 187.5
<=> X <= 220.59 triệu đồng.

Vì chi phí quảng cáo, tiếp tân, khánh tiết thực tế là 100 triệu đồng, nhỏ hơn giới hạn tối đa (220.59 triệu đồng) nên toàn bộ 100 triệu đồng này được trừ.

Vậy, chi phí được trừ trong năm để tính thuế TNDN là: 1.250 + 100 = 1.350 triệu đồng.

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được tính dựa trên thu nhập chịu thuế của cả năm. Các khoản thu nhập trong năm sẽ được tổng hợp và tính toán để xác định số thuế TNCN phải nộp.

Thu nhập từ tiền lương: 9.000.000 đồng/tháng. Vì bà B không có người phụ thuộc nên ta tính thu nhập chịu thuế từ tiền lương. Theo quy định hiện hành, mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế là 11.000.000 đồng/tháng. Vì thu nhập từ tiền lương của bà B thấp hơn mức giảm trừ gia cảnh nên bà B không phải nộp thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương.

Các thu nhập khác như lãi tiết kiệm và trúng thưởng xổ số sẽ được tính thuế TNCN theo các quy định riêng và không ảnh hưởng đến việc tính thuế TNCN từ tiền lương trong trường hợp này.

Vậy, thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương của bà B trong năm 201x là 0 đồng.

Câu hỏi này kiểm tra kiến thức về phương pháp trực tiếp khi tính thuế nhà thầu, đặc biệt là các quy định liên quan đến thuế GTGT.

Phương án 1: Sai. Thuế GTGT được tính trực tiếp trên doanh thu, không phải trên "giá trị gia tăng" theo công thức này.

Phương án 2: Sai. Giá trị gia tăng được tính bằng cách lấy doanh thu tính thuế GTGT nhân với tỷ lệ phần trăm giá trị gia tăng tính trên doanh thu, chứ không phải ngược lại.

Phương án 3: Đúng. Doanh thu tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp là toàn bộ doanh thu mà nhà thầu nước ngoài nhận được, bao gồm cả các khoản chi phí do bên Việt Nam trả thay, và chưa trừ các khoản thuế phải nộp.

Phương án 4: Sai. Do có các phương án sai nên "Tất cả các câu đều đúng" không thể là đáp án đúng.

Câu hỏi này kiểm tra kiến thức về các phương pháp đánh thuế. Các phương pháp đánh thuế phổ biến nhất dựa trên tỷ lệ và bao gồm: thuế lũy tiến (tỷ lệ tăng khi thu nhập tăng), thuế lũy thoái (tỷ lệ giảm khi thu nhập tăng) và thuế tỷ lệ cố định (tỷ lệ không đổi bất kể thu nhập). Do đó, đáp án đúng là phương án 1.