Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ , trong tháng bán được 9 sp với giá bán trả góp 15 triệu đồng/sp (đã có thuế GTGT 10% là 1 triệu/sp) và 1 sp bán giá thanh toán ngay 11 triệu đồng/sp (đã bao gồm thuế GTGT 10%). Xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN:

Doanh thu từ bán rượu trong nước: 12.000 chai * 5.200 đ/chai = 62.400.000 đ
Doanh thu từ xuất khẩu rượu: 60.000 chai * (4.000 đ/chai - 500 đ/chai) = 60.000 * 3.500 = 210.000.000 đ
Tổng doanh thu: 62.400.000 + 210.000.000 = 272.400.000 đ = 272,4 triệu đồng.
Vậy đáp án đúng là B.

Khi cơ sở sản xuất kinh doanh làm đại lý thu mua hàng hóa và xuất trả hàng cho cơ sở ủy thác thu mua, họ phải lập hóa đơn cho hàng thu mua đại lý và hóa đơn cho hoa hồng được hưởng (nếu có). Vì vậy, đáp án chính xác nhất bao gồm cả hai yếu tố này.

Theo quy định về hóa đơn, đối với các công trình xây dựng, lắp đặt mà thời gian thực hiện dài, việc thanh toán tiền thực hiện theo tiến độ hoặc khối lượng công trình hoàn thành bàn giao thì phải lập hóa đơn thanh toán theo tiến độ hoặc từng lần bàn giao khối lượng xây lắp hoàn thành. Điều này giúp ghi nhận doanh thu và nghĩa vụ thuế một cách chính xác theo từng giai đoạn thực hiện công trình.

Chi phí được trừ khi tính thuế TNDN là các khoản chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, đáp ứng đủ các điều kiện theo quy định của Luật Thuế TNDN và các văn bản hướng dẫn thi hành. Trong đó, có quy định về khống chế một số khoản chi phí. Cụ thể, chi phí quảng cáo, tiếp tân, khánh tiết... có giới hạn được trừ.

Theo Thông tư 78/2014/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC), chi phí quảng cáo, tiếp thị, khánh tiết, giao dịch đối ngoại, chi phí tiếp tân, hội nghị... được trừ tối đa không quá 15% tổng chi phí được trừ.

Tổng chi phí được trừ (chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp tân, khánh tiết...) = 1.000 (giá vốn) + 50 (chi phí bán hàng) + 200 (chi phí quản lý) = 1.250 triệu đồng.

Gọi X là chi phí quảng cáo, tiếp tân, khánh tiết được trừ tối đa.
Ta có: X <= 15% * (1.250 + X)
<=> X <= 187.5 + 0.15X
<=> 0.85X <= 187.5
<=> X <= 220.59 triệu đồng.

Vì chi phí quảng cáo, tiếp tân, khánh tiết thực tế là 100 triệu đồng, nhỏ hơn giới hạn tối đa (220.59 triệu đồng) nên toàn bộ 100 triệu đồng này được trừ.

Vậy, chi phí được trừ trong năm để tính thuế TNDN là: 1.250 + 100 = 1.350 triệu đồng.

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được tính dựa trên thu nhập chịu thuế của cả năm. Các khoản thu nhập trong năm sẽ được tổng hợp và tính toán để xác định số thuế TNCN phải nộp.