Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN:

Doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế GTGT thì thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. Tuy nhiên, thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ mua vào dùng để sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT thì không được khấu trừ mà được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN. Các trường hợp khác không được tính vào chi phí được trừ.

Doanh thu tính thuế TNDN của doanh nghiệp A được xác định bằng tổng giá trị bán hàng hóa, dịch vụ chưa bao gồm thuế GTGT. Trong trường hợp này, doanh nghiệp A bán 50 sản phẩm với giá chưa thuế là 4.000.000 đồng/sản phẩm. Vậy, doanh thu tính thuế TNDN là: 50 * 4.000.000 = 200.000.000 đồng, tức 200 triệu đồng.

Doanh thu chịu thuế TNDN được tính như sau:

* Doanh thu từ 19.000 sản phẩm: 19.000 sp * 64.000 đồng/sp = 1.216.000.000 đồng = 1.216 triệu đồng
* Doanh thu từ 1.000 sản phẩm giảm giá: 1.000 sp * 64.000 đồng/sp * (1 - 10%) = 1.000 sp * 64.000 đồng/sp * 0.9 = 57.600.000 đồng = 57,6 triệu đồng

Tổng doanh thu chịu thuế TNDN: 1.216 triệu đồng + 57,6 triệu đồng = 1.273,6 triệu đồng.

Vậy đáp án đúng là 1.273,6 triệu đồng.

Doanh thu tính thuế TNDN được xác định như sau:

* Doanh thu từ bán trả góp:
* Giá chưa thuế GTGT của mỗi sản phẩm: 15 triệu đồng - 1 triệu đồng = 14 triệu đồng
* Tổng doanh thu từ 9 sản phẩm: 14 triệu đồng/sp * 9 sp = 126 triệu đồng
* Doanh thu từ bán thanh toán ngay:
* Giá chưa thuế GTGT của sản phẩm: 11 triệu đồng / (1 + 10%) = 10 triệu đồng
* Tổng doanh thu: 126 triệu đồng + 10 triệu đồng = 136 triệu đồng

Vậy, đáp án đúng là C. 136 triệu đồng.

Doanh thu từ bán rượu trong nước: 12.000 chai * 5.200 đ/chai = 62.400.000 đ
Doanh thu từ xuất khẩu rượu: 60.000 chai * (4.000 đ/chai - 500 đ/chai) = 60.000 * 3.500 = 210.000.000 đ
Tổng doanh thu: 62.400.000 + 210.000.000 = 272.400.000 đ = 272,4 triệu đồng.
Vậy đáp án đúng là B.