Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ sản xuất máy điều hòa nhiệt độ có công suất 30.000 BTU. Trong tháng giao cho đại lý B bán đúng giá hưởng hoa hồng 200 chiếc. Trong tháng đại lý tiêu thụ được 70 chiếc, giá bán chưa thuế GTGT 10% quy định là 5.500.000 đ/chiếc. Hoa hồng đại lý là 10% tính trên giá bán chưa có thuế GTGT. Biết thuế suất thuế TTĐB là 10%. Thuế GTGT đầu ra của đại lý B là:

Thuế GTGT đầu vào của hàng nhập khẩu được tính như sau:

* Thuế nhập khẩu = Giá CIF x Thuế suất thuế nhập khẩu = 1.250 triệu x 5% = 62,5 triệu VND
* Giá tính thuế GTGT = Giá CIF + Thuế nhập khẩu = 1.250 triệu + 62,5 triệu = 1.312,5 triệu VND
* Thuế GTGT đầu vào = Giá tính thuế GTGT x Thuế suất GTGT = 1.312,5 triệu x 10% = 131,25 triệu VND

Thuế GTGT đầu ra được tính như sau:

* Thuế GTGT đầu ra = Tổng doanh số có thuế GTGT x Thuế suất GTGT = 1.950 triệu x 10% = 195 triệu VND

Thuế GTGT phải nộp được tính như sau:

* Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào = 195 triệu - 131,25 triệu = 63,75 triệu VND

Vậy đáp án đúng là C. 63,75 triệu đ.

Thuế GTGT phải nộp được tính như sau:

1. Doanh thu chịu thuế GTGT: Doanh thu bán bàn ghế gỗ trong nước (400 triệu đồng) chịu thuế GTGT 10%.
2. Thuế GTGT đầu ra: 400 triệu đồng * 10% = 40 triệu đồng.
3. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 80 triệu đồng.
4. Thuế GTGT phải nộp: Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = 40 triệu đồng - 80 triệu đồng = -40 triệu đồng. Do đó, doanh nghiệp sẽ được hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau.

Vậy, đáp án đúng là -40 triệu đồng.

Theo quy định, hành vi lập hồ sơ khai thuế ghi thiếu, ghi sai các chỉ tiêu trên tờ khai thuế, tờ khai quyết toán thuế sẽ bị phạt tiền từ 200.000 đồng đến 2.000.000 đồng. Các hành vi liên quan đến hoá đơn, hợp đồng kinh tế, bảng kê hoá đơn hàng hoá dịch vụ mua vào bán ra có các mức phạt khác tuỳ theo mức độ vi phạm.

Theo quy định hiện hành, mức phạt chậm nộp tiền thuế, tiền phạt là 0,05% mỗi ngày tính trên số tiền chậm nộp.

Câu hỏi liên quan đến các trường hợp người nộp thuế bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế do còn nợ tiền thuế, tiền phạt. Theo quy định, việc cưỡng chế được thực hiện khi quá thời hạn nộp thuế, nộp phạt hoặc có hành vi trốn tránh nghĩa vụ nộp thuế.

Phương án 1: "Quá 60 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế, nộp tiền phạt." là một trong những trường hợp cụ thể dẫn đến cưỡng chế.

Phương án 2: "Có hành vi phát tán tài sản, bỏ trốn." cũng là một trường hợp dẫn đến cưỡng chế, vì nó cho thấy người nộp thuế đang cố tình trốn tránh nghĩa vụ.

Phương án 3: "Hết thời hạn nộp tiền thuế" chưa đủ để bị cưỡng chế ngay lập tức. Cần phải có một khoảng thời gian nhất định (ví dụ: 60 ngày như phương án 1) sau khi hết hạn nộp thì mới bị cưỡng chế.

Vì cả phương án 1 và 2 đều là các trường hợp dẫn đến cưỡng chế, và câu hỏi không giới hạn số lượng đáp án đúng, nên mặc dù phương án 3 không chính xác bằng, nhưng nó vẫn đúng ở một khía cạnh nào đó. Tuy nhiên, theo cấu trúc câu hỏi trắc nghiệm, thường chỉ có một đáp án đúng nhất. Trong trường hợp này, do không có hướng dẫn thêm, ta chọn đáp án bao quát nhất về mặt thời gian.