Doanh nghiệp có hoạt động xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh thực hiện kê khai, nộp thuế như thế nào?

Tạm nộp 2% (hoặc 1%) tính trên doanh thu chưa có thuế GTGT đối với hàng hóa có thuế suất thuế GTGT 10% (hoặc 5%).

Tạm nộp 2% (hoặc 1%) tính trên doanh thu đã có thuế GTGT đối với hàng hóa có thuế suất thuế GTGT 10% (hoặc 5%).

Tạm nộp 10% (hoặc 5%) tính trên doanh thu chưa có thuế GTGT đối với hàng hóa có thuế suất thuế GTGT 10% (hoặc 5%).

Tạm nộp 10% (hoặc 5%) tính trên doanh thu đã có thuế GTGT đối với hàng hóa có thuế suất thuế GTGT 10% (hoặc 5%).

Trả lời:

Đáp án đúng: A

Doanh nghiệp có hoạt động xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh phải thực hiện kê khai và nộp thuế GTGT theo quy định. Cụ thể, doanh nghiệp phải tạm nộp thuế GTGT với tỷ lệ 2% (đối với hàng hóa chịu thuế suất 10%) hoặc 1% (đối với hàng hóa chịu thuế suất 5%) trên doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT.

850+ câu trắc nghiệm môn Quản lý thuế có đáp án - Phần 1

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 27:

Một lô hàng tiêu dùng nhập khẩu có giá trị tính thuế NK 10 tỷ đồng, thuộc diện áp dụng thuế suất thuế NK 10%. Tuy nhiên sau khi xem xét hồ sơ của đơn vị NK, cơ quan hải quan đã ra quyết định miễn thuế NK đối với lô hàng này. Giá tính thuế GTGT của lô hàng này là:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Giá tính thuế GTGT hàng nhập khẩu được tính bằng giá trị tính thuế nhập khẩu cộng với thuế nhập khẩu (nếu có). Trong trường hợp này, giá trị tính thuế nhập khẩu là 10 tỷ đồng, nhưng lô hàng được miễn thuế nhập khẩu. Do đó, giá tính thuế GTGT vẫn là 10 tỷ đồng.

Câu 28:

Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, bán 1.000 sp cho doanh nghiệp thuộc khu chế xuất với giá chưa thuế GTGT là 50.000đ/sp. Thuế suất thuế GTGT là 10%, thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp là:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Doanh nghiệp A bán hàng cho doanh nghiệp thuộc khu chế xuất, theo quy định, hàng hóa bán vào khu chế xuất thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Do đó, thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp là 0 đồng.

Câu 29:

Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ kinh doanh thương mại. Tiêu thụ trong tháng:
- Bán 800 thùng bia với giá bán đã có thuế GTGT 10% là 495.000 đ/thùng.
- Bán 500 t hùng nước ngọt với giá bán chưa thuế GTGT 10% là 200.000 đ/thùng. Thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp là:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Thuế GTGT đầu ra được tính như sau:

- Doanh thu từ bia: 800 thùng * 495.000 đ/thùng = 396.000.000 đ
Thuế GTGT từ bia: 396.000.000 đ / 1.1 * 0.1 = 36.000.000 đ

- Doanh thu từ nước ngọt: 500 thùng * 200.000 đ/thùng = 100.000.000 đ
Thuế GTGT từ nước ngọt: 100.000.000 đ * 0.1 = 10.000.000 đ

Tổng thuế GTGT đầu ra: 36.000.000 đ + 10.000.000 đ = 46.000.000 đ

Câu 30:

Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ sản xuất máy điều hòa nhiệt độ có công suất 30.000 BTU. Trong tháng giao cho đại lý B bán đúng giá hưởng hoa hồng 200 chiếc. Trong tháng đại lý tiêu thụ được 70 chiếc, giá bán chưa thuế GTGT 10% quy định là 5.500.000 đ/chiếc. Hoa hồng đại lý là 10% tính trên giá bán chưa có thuế GTGT. Biết thuế suất thuế TTĐB là 10%. Thuế GTGT đầu ra của đại lý B là:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Đề bài yêu cầu tính thuế GTGT đầu ra của đại lý B.

Giá bán chưa thuế GTGT của 1 chiếc điều hòa là 5.500.000 đ.
Số lượng điều hòa đại lý B tiêu thụ được là 70 chiếc.

Vậy, tổng doanh thu chưa thuế GTGT của đại lý B là: 70 * 5.500.000 = 385.000.000 đ.

Thuế GTGT đầu ra của đại lý B là: 385.000.000 * 10% = 38.500.000 đ hay 38,5 triệu đồng.

Câu 31:

Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừnhập khẩu một lô hàng theo giá CIF là 1.250 triệu VND (đã qui đổi). Thuế suất thuế nhập khẩu là 5%, thuế GTGT 10%. Trong kỳ đã tiêu thụ toàn bộ lô hàng trên với tổng doanh số có thuế GTGT là 1.950 triệu VNĐ. Thuế GTGT phải nộp sau khi tiêu thụ lô hàng nhập khẩu?

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Thuế GTGT đầu vào của hàng nhập khẩu được tính như sau:

* Thuế nhập khẩu = Giá CIF x Thuế suất thuế nhập khẩu = 1.250 triệu x 5% = 62,5 triệu VND
* Giá tính thuế GTGT = Giá CIF + Thuế nhập khẩu = 1.250 triệu + 62,5 triệu = 1.312,5 triệu VND
* Thuế GTGT đầu vào = Giá tính thuế GTGT x Thuế suất GTGT = 1.312,5 triệu x 10% = 131,25 triệu VND

Thuế GTGT đầu ra được tính như sau:

* Thuế GTGT đầu ra = Tổng doanh số có thuế GTGT x Thuế suất GTGT = 1.950 triệu x 10% = 195 triệu VND

Thuế GTGT phải nộp được tính như sau:

* Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào = 195 triệu - 131,25 triệu = 63,75 triệu VND

Vậy đáp án đúng là C. 63,75 triệu đ.

Câu 32:

Doanh nghiệp C nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ trong tháng tính thuế có tình hình sau:
- Doanh thu bán bàn ghế gỗ trong nước chưa thuế GTGT là 400 triệu đồng.
- Xuất khẩu 1 lô hàng bán ghế gỗ gía FOB là 400 triệu đồng.
- Thuế GTGT đầu vào phục vụ cho sản xuất kinh doanh được khấu trừ là 80 triệu đồng. Hàng xuất khẩu của doanh nghiệp đủ điều kiện khấu trừ theo quy định. Thuế suất thuế GTGT của mặt hàng mà doanh nghiệp đang kinh doanh là 10%. Thuế GTGT mà doanh nghiệp phải nộp trong tháng là:

Lời giải: