Vào ngày 1/1/20X1 (ngày mua), Công ty P (có năm tài chính kết thúc ngày 31/12) nắm được quyền kiểm soát Công ty S thông qua sở hữu 100% vốn góp cổ phần Công ty này. Khi đó, giá trị ghi sổ tài sản và nợ phải trả của Công ty S bằng giá trị hợp lý, ngoại trừ một dự án phát triển chưa được ghi nhận, có giá trị hợp lý: 100 ĐVT. Trong năm 20X2, do đủ điều kiện ghi nhận dự án này là tài sản vô hình, Công ty S đã ghi nhận chi phí vốn hóa tính dự án này là 90 ĐVT. Thuế suất 20%. Bút toán phân bổ chênh lệch giá trị hợp lý trên sổ hợp nhất của năm tài chính kết thúc ngày 31/12/20X2 bao gồm:
Nợ- Chi phí: 90 ĐVT & Có- Tài sản vô hình: 90 ĐVT; và Nợ - Nợ phải trả thuế hoãn lại: 18 ĐVT & Có - Thu nhập thuế hoãn lại: 18 ĐVT
Nợ- Chi phí: 100 ĐVT & Có- Tài sản vô hình: 100 ĐVT; và Nợ - Chi phí thuế hoãn lại: 20 ĐVT & Có - Tài sản thuế hoãn lại: 20 ĐVT
Nợ- Chi phí: 10 ĐVT & Có- Tài sản vô hình: 10 ĐVT; và Nợ - Nợ phải trả thuế hoãn lại: 2 ĐVT & Có - Thu nhập thuế hoãn lại:n2 ĐVT
Nợ- Chi phí: 100 ĐVT & Có- Tài sản vô hình: 100 ĐVT; và Nợ - Nợ phải trả thuế hoãn lại: 20ĐVT & Có - Thu nhập thuế hoãn lại: 20 ĐVT
Đáp án đúng: D





