Kế toán căn cứ vào các trường hợp nào sau đây để làm thủ tục đề nghị hoàn thuế GTGT?

Công ty X nhập khẩu rượu, nên phải nộp thuế nhập khẩu. Rượu là mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, nên phải nộp thuế TTĐB. Khi bán hàng trong nước, công ty X phải nộp thuế GTGT. Thuế TNDN là thuế thu nhập doanh nghiệp, đánh vào lợi nhuận của doanh nghiệp, không liên quan trực tiếp đến việc nhập khẩu và bán rượu. Vậy đáp án đúng là thuế NK, thuế TTĐB và thuế GTGT.

Giá trị CIF chưa thuế GTGT là 500.000.000 đồng. Thuế suất thuế nhập khẩu là 20%. Thuế nhập khẩu phải nộp = 500.000.000 * 20% = 100.000.000 đồng.

Định khoản: Nợ TK 211: 100.000.000 Có TK 333(3): 100.000.000

Theo quy định của Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt, đối tượng chịu thuế TTĐB là hàng hóa, dịch vụ thuộc diện chịu thuế do cơ sở sản xuất, nhập khẩu bán ra. Trong trường hợp này, công ty B là công ty nhập khẩu bia, do đó công ty B phải nộp thuế TTĐB. Công ty A chỉ ủy thác nhập khẩu, và công ty C mua bia về bán lẻ, do đó không phải là đối tượng nộp thuế TTĐB trong tình huống này.

Để xác định số thuế GTGT phải nộp, ta thực hiện các bước sau:

1. Tính thuế nhập khẩu phải nộp: 500.000.000 * 90% = 450.000.000 đồng
2. Tính giá tính thuế TTĐB: 500.000.000 + 450.000.000 = 950.000.000 đồng
3. Tính thuế TTĐB phải nộp: 950.000.000 * 50% = 475.000.000 đồng
4. Tính giá tính thuế GTGT: 950.000.000 + 475.000.000 = 1.425.000.000 đồng
5. Tính thuế GTGT phải nộp: 1.425.000.000 * 10% = 142.500.000 đồng

Vậy, số thuế GTGT phải nộp là 142.500.000 đồng.

Thuế tài nguyên là một khoản thuế gián thu, được tính vào chi phí sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Khi doanh nghiệp nộp thuế tài nguyên bằng tiền gửi ngân hàng, nghiệp vụ này sẽ làm giảm tiền gửi ngân hàng (TK 112) và giảm số thuế tài nguyên phải nộp (TK 3336). Do đó, bút toán chính xác là: Nợ TK 3336/ Có TK 112.