Công ty D nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong tháng nhập khẩu 1 TSCĐ trị giá CIF chưa thuế GTGT là 500.000.000 đồng. Thuế suất thuế NK 20%, thuế GTGT 10%. Kế toán phản ánh thuế nhập khẩu phải nộp của lô hàng trên:

Theo quy định của Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt, đối tượng chịu thuế TTĐB là hàng hóa, dịch vụ thuộc diện chịu thuế do cơ sở sản xuất, nhập khẩu bán ra. Trong trường hợp này, công ty B là công ty nhập khẩu bia, do đó công ty B phải nộp thuế TTĐB. Công ty A chỉ ủy thác nhập khẩu, và công ty C mua bia về bán lẻ, do đó không phải là đối tượng nộp thuế TTĐB trong tình huống này.

Để xác định số thuế GTGT phải nộp, ta thực hiện các bước sau:

1. Tính thuế nhập khẩu phải nộp: 500.000.000 * 90% = 450.000.000 đồng
2. Tính giá tính thuế TTĐB: 500.000.000 + 450.000.000 = 950.000.000 đồng
3. Tính thuế TTĐB phải nộp: 950.000.000 * 50% = 475.000.000 đồng
4. Tính giá tính thuế GTGT: 950.000.000 + 475.000.000 = 1.425.000.000 đồng
5. Tính thuế GTGT phải nộp: 1.425.000.000 * 10% = 142.500.000 đồng

Vậy, số thuế GTGT phải nộp là 142.500.000 đồng.

Thuế tài nguyên là một khoản thuế gián thu, được tính vào chi phí sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Khi doanh nghiệp nộp thuế tài nguyên bằng tiền gửi ngân hàng, nghiệp vụ này sẽ làm giảm tiền gửi ngân hàng (TK 112) và giảm số thuế tài nguyên phải nộp (TK 3336). Do đó, bút toán chính xác là: Nợ TK 3336/ Có TK 112.

Doanh nghiệp mua xe ô tô là tài sản cố định (TSCĐ), giá mua chưa thuế GTGT là 200 triệu đồng, thuế suất GTGT là 10%. Khi thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng (TGNH), kế toán sẽ ghi nhận nguyên giá TSCĐ (211) theo giá chưa có thuế, thuế GTGT đầu vào được khấu trừ (133), và giảm tiền gửi ngân hàng (112) tổng giá trị đã thanh toán.

Tính toán:

• Thuế GTGT đầu vào: 200trđ * 10% = 20trđ
• Tổng giá thanh toán: 200trđ + 20trđ = 220trđ

Định khoản đúng:

• Nợ TK 211: 200trđ (Nguyên giá TSCĐ)
• Nợ TK 133: 20trđ (Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ)
• Có TK 112: 220trđ (Thanh toán bằng TGNH)

Vậy, đáp án đúng là Nợ TK 211: 200trđ, Nợ TK 133: 20trđ/ Có TK 112: 220trđ

Thuế môn bài là một khoản chi phí quản lý doanh nghiệp, do đó khi nộp thuế môn bài bằng tiền mặt, kế toán sẽ ghi tăng chi phí quản lý doanh nghiệp (Nợ TK 642) và giảm tiền mặt (Có TK 111).