Trong kỳ DN khai thác 2000 tấn than sạch, giá bán than sạch là 70.000đ/tấn. Chi phái sàng tuyển, vận chuyển từ nơi khai thác đến nới bán là 15.000/tấn. Tỷ trọng than sạch trong than thực tế khai thác là 80%, số thuế GTGT là 8trđ. DN đã nộp thuế tài nguyên bằng chuyển khoản. Giá tính thuế tài nguyên là:

Câu hỏi này kiểm tra kiến thức về hạch toán kế toán đối với việc miễn thuế sử dụng đất phi nông nghiệp. Khi doanh nghiệp được miễn thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, số thuế được miễn sẽ được ghi giảm chi phí (nếu trước đó đã hạch toán vào chi phí) hoặc ghi nhận vào thu nhập khác.

• Phương án 1: Nợ tk 111, 112/ Có tk 3337 - Sai, vì đây là bút toán nộp thuế vào ngân sách nhà nước chứ không phải bút toán miễn thuế. Tài khoản 3337 là thuế sử dụng đất phi nông nghiệp.
• Phương án 2: Nợ tk 6425/ Có tk 3337 - Đúng, nếu trước đó thuế sử dụng đất phi nông nghiệp đã được hạch toán vào chi phí quản lý doanh nghiệp (TK 6425), khi được miễn thuế, bút toán này sẽ giúp giảm chi phí.
• Phương án 3: Nợ tk 3337, 111, 112/ Có tk 711 - Sai, vì đây là bút toán vừa giảm thuế, vừa ghi giảm tiền, và ghi nhận vào thu nhập khác, điều này không phản ánh đúng nghiệp vụ được miễn thuế. Đồng thời bút toán Nợ TK 111,112 là sai.
• Phương án 4: Nợ tk 6425/ Có tk 3338 - Sai, vì tài khoản 3338 là thuế và các khoản phải nộp khác, không phải tài khoản theo dõi thuế sử dụng đất phi nông nghiệp (3337).

Doanh nghiệp khi được hoàn thuế bảo vệ môi trường, số tiền được hoàn sẽ làm giảm chi phí hoặc tăng thu nhập khác. Do đó, bút toán đúng là: Nợ TK 3338/ Có TK 642, 711. Tài khoản 3338 (Thuế bảo vệ môi trường) giảm xuống (bên Nợ) vì số thuế đã nộp trước đó được hoàn lại. Tài khoản 642 (Chi phí quản lý doanh nghiệp) hoặc 711 (Thu nhập khác) tăng lên (bên Có) tùy thuộc vào việc khoản thuế đó đã được hạch toán vào chi phí hay chưa.

Theo quy định hiện hành, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) đối với trường hợp doanh nghiệp mua hàng hóa để xuất khẩu nhưng không xuất khẩu được mà đem bán trong nước, phải nộp tờ khai thuế TTĐB theo tháng, chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

Thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tạm tính theo quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau. Do đó, đáp án chính xác là "Chậm nhất không quá ngày cuối cùng của tháng cuối quý".

Theo quy định hiện hành, thời hạn nộp đăng ký người phụ thuộc để tính giảm trừ gia cảnh thường không cố định vào một ngày cụ thể trong tháng 1. Thời điểm nộp sẽ phụ thuộc vào thông báo và yêu cầu từ đơn vị chi trả thu nhập. Tuy nhiên, thông thường, người nộp thuế cần thực hiện việc này trước thời điểm quyết toán thuế TNCN hàng năm. Vì các phương án đưa ra đều là các ngày cụ thể trong tháng 1 và không có căn cứ pháp lý chính xác cho thời điểm này, nên không có đáp án nào hoàn toàn chính xác trong các lựa chọn đã cho.