Nhập khẩu 2500kg chocolate, giá FOB tại cửa khẩu ở nước ngoài là 20USD/kg, chi phí vận chuyển và bảo hiểm cho cả lô hàng là 2500USD, thuế suất thuế nhập khẩu 20%, thuế GTGT 10%. Biết TGTT = 20.100 VND/USD, TGGS = 19.500VND/USD. Biết doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Kế toán xác định số thuế nhập khẩu phải nộp của lô hàng:

Câu hỏi kiểm tra về việc xử lý hóa đơn ghi sai thuế suất thuế GTGT thấp hơn quy định khi cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra. Theo quy định, bên bán phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế suất quy định, không được kê khai theo mức thuế suất sai trên hóa đơn. Việc lập lại hóa đơn mới không giải quyết được vấn đề về nghĩa vụ nộp thuế đúng theo quy định.

Theo quy định của Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt, trường hợp cơ sở sản xuất hàng hoá chịu thuế TTĐB bằng nguyên liệu đã chịu thuế TTĐB thì số thuế TTĐB phải nộp trong kỳ được xác định bằng công thức: Thuế TTĐB của hàng hoá xuất kho tiêu thụ trong kỳ trừ (-) Số thuế TTĐB đã nộp ở khâu nguyên liệu mua vào tương ứng với số hàng hoá xuất kho tiêu thụ trong kỳ (nếu có chứng từ hợp pháp). Điều này nhằm tránh việc đánh thuế trùng lặp trên cùng một giá trị.

Theo quy định của pháp luật về thuế TTĐB, người nộp thuế sản xuất hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB sẽ được xét giảm thuế TTĐB nếu gặp khó khăn do thiên tai hoặc tai nạn bất ngờ. Kinh doanh thua lỗ không phải là căn cứ để xét giảm thuế TTĐB. Do đó, phương án "a và b đều đúng" là đáp án chính xác.

Các khoản chi phí liên quan đến đầu tư xây dựng cơ bản trong giai đoạn đầu tư để hình thành tài sản cố định không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Thay vào đó, chúng được vốn hóa vào nguyên giá của tài sản cố định và khấu hao dần theo thời gian sử dụng hữu ích của tài sản đó. Các khoản chi như trích nộp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và chi tài trợ cho giáo dục (nếu đáp ứng các điều kiện quy định) thường được coi là chi phí được trừ.

Câu hỏi này liên quan đến việc xác định lãi suất áp dụng khi thu hồi số thuế tính trên phần Quỹ phát triển khoa học và công nghệ (KH&CN) không sử dụng hết. Theo quy định hiện hành, khi doanh nghiệp trích lập Quỹ KH&CN nhưng không sử dụng hết trong một thời gian nhất định (thường là 5 năm), phần không sử dụng hết này phải nộp vào ngân sách nhà nước và phải tính lãi trên số thuế thu hồi. Lãi suất áp dụng trong trường hợp này là lãi suất trái phiếu kho bạc loại kỳ hạn một năm áp dụng tại thời điểm thu hồi.

Phương án 1: Lãi suất trái phiếu kho bạc loại kỳ hạn một năm áp dụng tại thời điểm thu hồi - Đây là đáp án chính xác theo quy định. Phương án 2: Lãi suất tính theo tỷ lệ phạt chậm nộp theo quy định của Luật quản lý thuế - Lãi suất phạt chậm nộp áp dụng cho các trường hợp nộp chậm thuế, không áp dụng cho trường hợp thu hồi thuế do không sử dụng hết Quỹ KH&CN.