Nhập khẩu xe ô tô 4 chỗ ngồi, trị giá tính thuế NK là 500.000.000 đồng/chiếc, thuế suất thuế nhập khẩu là 90%, thuế suất thuế TTĐB là 50%, thuế suất thuế GTGT là 10%.Xác định số thuế GTGT phải nộp:

90.000.000 đồng

100.000.000 đồng

125.000.000 đồng

142.500.000 đồng

Trả lời:

Đáp án đúng: D

Để xác định số thuế GTGT phải nộp, ta thực hiện các bước sau:

Tính thuế nhập khẩu phải nộp: 500.000.000 * 90% = 450.000.000 đồng
Tính giá tính thuế TTĐB: 500.000.000 + 450.000.000 = 950.000.000 đồng
Tính thuế TTĐB phải nộp: 950.000.000 * 50% = 475.000.000 đồng
Tính giá tính thuế GTGT: 950.000.000 + 475.000.000 = 1.425.000.000 đồng
Tính thuế GTGT phải nộp: 1.425.000.000 * 10% = 142.500.000 đồng

Vậy, số thuế GTGT phải nộp là 142.500.000 đồng.

500 câu trắc nghiệm Kế toán thuế có hướng dẫn giải - Phần 1

Bộ trắc nghiệm 500 Kế toán thuế có đáp án giúp bạn SV chuyên ngành kinh tế, kế toán, kiểm toán có thêm tài liệu ôn thi.

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 32:

DN nhận thông báo nộp thuế khai thác tài nguyên hàng tháng. DN nộp bằng TGNH, kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Thuế tài nguyên là một khoản thuế gián thu, được tính vào chi phí sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Khi doanh nghiệp nộp thuế tài nguyên bằng tiền gửi ngân hàng, nghiệp vụ này sẽ làm giảm tiền gửi ngân hàng (TK 112) và giảm số thuế tài nguyên phải nộp (TK 3336). Do đó, bút toán chính xác là: Nợ TK 3336/ Có TK 112.

Câu 33:

DN mua xe ô tô giá mua chưa thuế GTGT là 200trđ, thuế suất thuế GTGT là 10%, DN đã thanh toán bằng TGNH, kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Doanh nghiệp mua xe ô tô là tài sản cố định (TSCĐ), giá mua chưa thuế GTGT là 200 triệu đồng, thuế suất GTGT là 10%. Khi thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng (TGNH), kế toán sẽ ghi nhận nguyên giá TSCĐ (211) theo giá chưa có thuế, thuế GTGT đầu vào được khấu trừ (133), và giảm tiền gửi ngân hàng (112) tổng giá trị đã thanh toán.

Tính toán:
* Thuế GTGT đầu vào: 200trđ * 10% = 20trđ
* Tổng giá thanh toán: 200trđ + 20trđ = 220trđ

Định khoản đúng:
* Nợ TK 211: 200trđ (Nguyên giá TSCĐ)
* Nợ TK 133: 20trđ (Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ)
* Có TK 112: 220trđ (Thanh toán bằng TGNH)

Vậy, đáp án đúng là Nợ TK 211: 200trđ, Nợ TK 133: 20trđ/ Có TK 112: 220trđ

Câu 34:

Đầu kỳ kế toán, DN chi tiền mặt nộp thuế môn bài vào NSNN là 2trđ, kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Thuế môn bài là một khoản chi phí quản lý doanh nghiệp, do đó khi nộp thuế môn bài bằng tiền mặt, kế toán sẽ ghi tăng chi phí quản lý doanh nghiệp (Nợ TK 642) và giảm tiền mặt (Có TK 111).

Câu 35:

DN A nhận được thông báo số thuế sử dụng đất phi nông nghiệp phải nộp cả năm là 200trđ, kế toán định khoản như sau:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp là một khoản chi phí quản lý doanh nghiệp. Khi nhận được thông báo thuế, doanh nghiệp sẽ ghi nhận vào chi phí quản lý doanh nghiệp (TK 642) và ghi nhận phải nộp cho nhà nước (TK 3337). Do đó, định khoản đúng là Nợ TK 642/ Có TK 3337.

Câu 36:

DN phân bổ số thuế môn bài vào chi phí kinh doanh từng quý, kế toán định khoản như sau:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Thuế môn bài là một khoản chi phí kinh doanh. Khi phân bổ dần vào chi phí, ta ghi nhận vào chi phí quản lý doanh nghiệp (TK 642) và giảm dần giá trị của tài khoản chi phí trả trước (TK 242). Do đó, định khoản đúng là Nợ TK 642/ Có TK 242.

Câu 37:

Trong các chứng từ sau, chứng từ nào không phải là chúng từ gốc?

Lời giải: