Công ty A ủy thác cho công ty B nhập khẩu bia, công ty C mua bia từ công ty A về bán lẻ. Công ty nào phải nộp thuế TTĐB?

Để xác định số thuế GTGT phải nộp, ta thực hiện các bước sau:

1. Tính thuế nhập khẩu phải nộp: 500.000.000 * 90% = 450.000.000 đồng
2. Tính giá tính thuế TTĐB: 500.000.000 + 450.000.000 = 950.000.000 đồng
3. Tính thuế TTĐB phải nộp: 950.000.000 * 50% = 475.000.000 đồng
4. Tính giá tính thuế GTGT: 950.000.000 + 475.000.000 = 1.425.000.000 đồng
5. Tính thuế GTGT phải nộp: 1.425.000.000 * 10% = 142.500.000 đồng

Vậy, số thuế GTGT phải nộp là 142.500.000 đồng.

Thuế tài nguyên là một khoản thuế gián thu, được tính vào chi phí sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Khi doanh nghiệp nộp thuế tài nguyên bằng tiền gửi ngân hàng, nghiệp vụ này sẽ làm giảm tiền gửi ngân hàng (TK 112) và giảm số thuế tài nguyên phải nộp (TK 3336). Do đó, bút toán chính xác là: Nợ TK 3336/ Có TK 112.

Doanh nghiệp mua xe ô tô là tài sản cố định (TSCĐ), giá mua chưa thuế GTGT là 200 triệu đồng, thuế suất GTGT là 10%. Khi thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng (TGNH), kế toán sẽ ghi nhận nguyên giá TSCĐ (211) theo giá chưa có thuế, thuế GTGT đầu vào được khấu trừ (133), và giảm tiền gửi ngân hàng (112) tổng giá trị đã thanh toán.

Tính toán:

Thuế GTGT đầu vào: 200trđ * 10% = 20trđ

Tổng giá thanh toán: 200trđ + 20trđ = 220trđ

Định khoản đúng:

Nợ TK 211: 200trđ (Nguyên giá TSCĐ)

Nợ TK 133: 20trđ (Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ)

Có TK 112: 220trđ (Thanh toán bằng TGNH)

Vậy, đáp án đúng là

Nợ TK 211: 200trđ, Nợ TK 133: 20trđ/ Có TK 112: 220trđ

Thuế môn bài là một khoản chi phí quản lý doanh nghiệp, do đó khi nộp thuế môn bài bằng tiền mặt, kế toán sẽ ghi tăng chi phí quản lý doanh nghiệp (Nợ TK 642) và giảm tiền mặt (Có TK 111).